Działalność nierejestrowana to działalność wykonywana osobiście przez osobę fizyczną, której przychód należny nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia oraz w okresie 60 miesięcy (5 lat) nie była wykonywana działalności gospodarcza. Wykonywanie działalności nierejestrowanej nie podlega rejestracji
Działalność nierejestrowana to dla wielu osób, zwłaszcza nieletnich, jedyna możliwość na postawienie pierwszych kroków w biznesie. Prowadząc działalność nierejestrowaną, nie musisz załatwiać wielu formalności, lecz osiągany przychód nie może być zbyt wysoki. Marzysz o prowadzeniu drobnego biznesu? Sprawdź, co warto wiedzieć o działalności to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana – jak zacząć?Gdzie zgłosić działalność nierejestrowaną?Nierejestrowana działalność gospodarcza – jaki jest limit?Działalność nierejestrowana a ZUSDziałalność nierejestrowana – jaki PIT?Działalność nierejestrowana a praca na etacieDziałalność nierejestrowana a fakturaDziałalność nierejestrowana a kasa fiskalnaKiedy trzeba zarejestrować działalność gospodarczą?Założenie własnej działalności gospodarczej to duże wyzwanie, dlatego wciąż niewiele osób decyduje się na taki krok. Zniechęcać mogą wciąż zmieniające się przepisy, konieczność prowadzenia księgowości czy też duża liczba obowiązków, jakie spoczywają na przedsiębiorcy. Niektórych przed założeniem własnego biznesu powstrzymują jednak inne czynniki, np. niski wiek czy konieczność opłacania wysokich składek to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana to jedna z form działalności gospodarczej, która z domysłu będzie dostarczać przedsiębiorcy stosunkowo niskich przychodów. Właśnie dlatego nie wymaga rejestracji, a to oznacza, że podmiot nie będzie widnieć w rejestrze CEIDG. Na prowadzenie działalności gospodarczej nierejestrowanej decydują się przede wszystkim osoby realizujące drobne zlecenia. Wśród nich mogą znaleźć się nauczyciele, którzy udzielają korepetycji. Krawcowe, które w zaciszu swojego domu podejmują się drobnych przeróbek czy osoby, które pieczą ciasta na który chce rozpocząć działalność nierejestrowaną, musi prowadzić jedynie uproszczoną ewidencję sprzedaży, przestrzegać praw konsumentów oraz wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupujących. Co ciekawe, nie musi mieć ukończonych 18 lat, ponieważ prowadzenie działalności nierejestrowanej nie wymaga posiadania pełnej zdolności do czynności nierejestrowaną można prowadzić, jeśli w ostatnich 60 miesiącach nie wykonywało się zarejestrowanej działalności działalności gospodarczej może wydawać się mocno skomplikowane. Właśnie dlatego wielu przyszłych przedsiębiorców korzysta z pomocy banków, które w zamian za założenie rachunku firmowego, obiecują pomoc w załatwieniu wszystkich formalności. W przypadku działalności nierejestrowanej proces ten jest szybszy i łatwiejszy. Wystarczy, że zaczniesz działać. Twoim obowiązkiem będzie prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, która zobrazuje sumę uzyskanego przychodu z każdego dnia. Czasami wymagane będzie również posiadanie numeru NIP, który otrzymasz w urzędzie skarbowym, po złożeniu formularzu Polecamy: jak założyć firmę przez internet?Gdzie zgłosić działalność nierejestrowaną?Prowadząc działalność nierejestrowaną, nie musisz zgłaszać jej do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, urzędu skarbowego czy do centralnej ewidencji przedsiębiorców. Do czasu, gdy Twoje przychody z działalności nie przekroczą określonego limitu (1505 zł miesięcznie). To oczywiście wcale nie oznacza, że jesteś zwolniony z konieczności opłacania podatku dochodowego. Jeżeli uzyskujesz przychody zarówno z działalności nierejestrowej, jak i z innego źródła (np. umowy o pracę, zlecenia czy o dzieło), to musisz rozliczyć je w zeznaniu rocznym co w przypadku przekroczenia limitu obrotu? W takiej sytuacji Twoja aktywność zostanie potraktowana jak zwykła działalność gospodarcza, a to oznacza, że masz 7 dni na zarejestrowanie jej w działalność gospodarcza – jaki jest limit?Zgodnie z prawem, możesz prowadzić działalność nierejestrową pod warunkiem, że przychody z działalności nie przekroczą 1505 zł w żadnym miesiącu 2022 roku, czyli 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia. Po przekroczeniu limitu działalność nierejestrowana musi zostać zgłoszona jako klasyczna działalność upewnić się, że kwota miesięcznego przychodu mieści się w określonym limicie, powinieneś wziąć pod uwagę otrzymane oraz należne kwoty ze sprzedaży towarów bądź usług. Do przychodu nie zalicza się jednak towarów, które zostały zwrócone oraz udzielonych obniżek np. za uregulowanie płatności przed nierejestrowana a ZUSProwadząc działalność nierejestrowaną, nie podlegasz obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu, a to oznacza, że jesteś zwolniony z opłacania składek ZUS. To realna oszczędność dla drobnego nierejestrowana – jaki PIT?Chociaż wspominaliśmy o tym, że prowadząc działalność nierejestrowaną, jesteś zwolniony z wielu obowiązków, to jednak istnieje jeden, który musisz sumiennie wypełniać. Chodzi o rozliczenie przychodów z działalności nierejestrowanej w zeznaniu rocznym PIT 36 według skali podatkowej 17 lub 32%. Rubrykę, w której rozlicza się przychody, znajdziesz w wierszu 9 w rubryce „z innych źródeł”.Działalność nierejestrowana a praca na etacieZgodnie z przepisami, praca na etacie, czyli ta wykonywana na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze godzin, nie jest przeszkodą do prowadzenia działalności nierejestrowanej. Co więcej, przedsiębiorcą może zostać również osoba, która pracuje na umowę o dzieło czy umowę działalności nierejestrowanej może jednak pozbawić statusu bezrobotnego osobę, która do tej pory z niego korzystała. Chcąc nadal zachować ten status, nie możesz prowadzić działalności nierejestrowanej na podstawie umowy cywilnoprawnej lub umowy o pomoc przy nierejestrowana a fakturaKażdy przedsiębiorca, nawet ten, który prowadzi działalność nierejestrowaną, jest zobowiązany do wystawienia klientowi rachunku, gdy ten o to poprosi. Taki dokument musi zawierać:nazwę usługi,kwotę do zapłaty,dane sprzedawcy oraz nabywcy,datę wystawienia rachunku,numer działalność gospodarczą, która nie jest zarejestrowana, jesteś jednak zwolniony z obowiązku wystawiania faktur, chyba że klient wyraźnie tego zażąda. W takiej sytuacji Twoja faktura powinna zawierać:datę wystawienia dokumentu,numer kolejny,nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług,nazwę towaru lub usługi,miarę i ilość dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,cenę jednostkową towaru lub usługi,kwotę należności fakturę lub rachunek przy działalności nierejestrowanej, nie musisz podawać swojego numeru PESEL czy miejsca zamieszkania. Wystarczy, że wpiszesz imię i nierejestrowana a kasa fiskalnaObowiązek posiadania kasy fiskalnej dotyczy zarówno osób prowadzących działalność rejestrowaną, jak i tradycyjną działalność gospodarczą, pod warunkiem że sprzedają towary lub usługi objęte obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie jednak profil Twojej działalności jest nieco inny, o obowiązku posiadania kasy decyduje wartość osiągniętego obrotu. Jeśli obrót zrealizowany na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 tys. zł, nie musisz ewidencjonować sprzedaży na kasie trzeba zarejestrować działalność gospodarczą?Zgodnie z prawem, jeśli przekroczysz miesięczny limit przychodów (czyli próg 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia), Twój biznes zostanie uznany za działalność gospodarczą, którą musisz zgłosić. Jak już wspominaliśmy – rejestracji firmy w CEIDG powinieneś dokonać w ciągu 7 dni od momentu przekroczenia limitu. Jako początkujący przedsiębiorca możesz jednak liczyć na wiele przywilejów w tym na zwolnienie z obowiązkowych składek na ubezpieczenie musiał też pamiętać o nowych obowiązkach, w tym o założeniu konta firmowego. Taki rachunek jest niezbędny, jeśli chcesz znaleźć się na tzw. białej liście podatników VAT. Na szczęście samodzielne znalezienie odpowiedniej oferty na rachunek firmowy nie jest trudne. Możesz też skorzystać z naszych rankingów, które na bieżąco aktualizujemy. Jako przedsiębiorca, masz pełne prawo zaciągać kredyty na rozwój działalności. Niektóre z nich udzielane są już od pierwszego dnia prowadzenia działalności. Możesz skorzystać też z ofert leasingów.
Opodatkowanie działalności nierejestrowej na gruncie podatku VAT. W zakresie podatku VAT należy wskazać, że w świetle art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
O działalności nierejestrowanej pisałam Wam już kilka razy – np. wpis o kwestiach podatkowych znajdziecie tutaj, sporo informacji znajdziecie też na stronie Prawo Mamy (tutaj), a już niedługo powstanie pierwszy e-book o działalności nierejestrowanej – dedykowany przedsiębiorczym mamom! Wśród komentarzy do jednego z artykułów, znalazło się pytanie od czytelniczki – czy jeśli zamierza ona (czytelniczka) świadczyć usługi wizażu, to powinna posiadać kasę fiskalną i drukować paragony? Obiecałam, że kolejny wpis będzie dotyczył tego zagadnienia. Czas odpowiedzieć na pytanie – czy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą posiadać kasę fiskalną? Kiedy powstaje obowiązek posiadania kasy fiskalnej? Obowiązek posiadania kasy fiskalnej wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Ciąży on na podatnikach VAT, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (nie będących przedsiębiorcami) oraz rolników ryczałtowych. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej ciąży nie tylko na zarejestrowanych podatnikach VAT, lecz także na podatnikach VAT zwolnionych podmiotowo, oraz podatnikach niezarejestrowanych. Czy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane na gruncie ustawy o VAT do posiadania kasy fiskalnej? Tak. Przedsiębiorcy prowadzący działalność nieewidencjonowana są objęci obowiązkiem prowadzenia kasy fiskalnej. Podkreślmy jednak, że obowiązek powstaje w przypadku, gdy sprzedaż prowadzona przez przedsiębiorczą mamę, prowadzona jest na rzecz osób nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Czy możliwe jest zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej? Tak. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną, polegającą na sprzedaży na rzecz osób fizycznych lub rolników ryczałtowych mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót (przychód należny nie może bowiem przekroczyć określonego w ustawie limitu – w 2019 r. – 1125 zł). Zwolnienie bowiem przysługuje, jeżeli przewidywany przez podatnika obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Czy możliwe jest zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej ze względu na formę dokonywania płatności? Zgodnie z pozycją 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej podlegają świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli zostaną spełnione wszystkie poniższe warunki: świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem),z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła płatność. Analogicznie sytuacja wygląda w przypadku sprzedaży wysyłkowej – pozycja 36 załącznika do rozporządzenia. Możliwość skorzystania z niniejszych zwolnień dopuszcza par. 2 ust. 1 tego rozporządzenia. Jeżeli, chociaż jeden z powyższych warunków nie zostanie spełniony przez podatnika, skorzystanie z tych konkretnych zwolnień nie będzie możliwe. Należy również podkreślić, że w sytuacji gdy zapłata za usługę lub dostawę towaru w systemie wysyłkowym zostanie wykonana w części przelewem, a w części gotówką, wówczas zwolnienie to również nie znajdzie zastosowania. Jak wynika ze stanowiska organów podatkowych, płatności dokonywane za pomocą PayPal czy PayU uznawane są za płatności wykonane za pośrednictwem banku, co pozawala podatnikom na korzystanie ze zwolnienia z kasy fiskalnej wynikającego z poz. 36 i 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas fiskalnych. Czy zwolnienia dotyczą wszystkich osób, które prowadzą działalność nierejestrowaną? Niestety nie. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót nie będzie przysługiwać wszystkim przedsiębiorczym mamom. Wynika to z faktu, że Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących w §4 wymienia katalog czynności, w stosunku do których zwolnienie nie znajdzie zastosowania niezależnie od wysokości obrotu. (!) Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie oraz wydawania paragonów w przypadku braku zwolnienia występuje już w stosunku do pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej czy rolników ryczałtowych. Jakie konkretnie czynności oraz rodzaje działalności są objęte obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej i wystawiania paragonów? Obowiązek posiadania przez przedsiębiorcę nierejestrowego kasy fiskalnej i ewidencjonowania na niej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, niezależnie od wysokości obrotu, dotyczyć będzie: Dostawy gazu płynnego,części do silników (PKWiU spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU do pojazdów silnikowych (PKWiU i naczep; kontenerów (PKWiU przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT,zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU,wyrobów tytoniowych (PKWiU napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,perfum i wód toaletowych (PKWiU z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; Usług przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia,przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami,naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania),w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów,w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 51 załącznika do rozporządzenia,prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 28 załącznika do rozporządzenia,doradztwa podatkowego,związanych z wyżywieniem (PKWiU 56), wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych,kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe,związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne. Czy przedsiębiorczej mamie, grożą jakieś kary i sankcje za brak kasy fiskalnej? Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi stosownej ewidencji, naczelnik urzędu skarbowego (lub naczelnik urzędu celno-skarbowego) ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną, która narusza obowiązki ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy fiskalnej mogą grozić określone sankcje karne. Co ważne, sankcje te grożą w przypadku, gdy uchybienia nastąpiły w sposób zawiniony. W jakich konkretnie sytuacjach przedsiębiorcy grozi kara? W przypadku: nieprowadzenia ewidencji w kasie fiskalnej w ogólne, pomimo ciążącego na przedsiębiorcy obowiązku – przestępstwo bądź wykroczenie nieprowadzenia księgi (art. 60 §1 oraz §2 Kodeksu karnego skarbowego)nieewidencjonowanie w kasie fiskalnej niektórych sprzedaży – przestępstwo naruszenia procedury rachunkowej (art. 62 §4 Podsumowanie. Jak wynika z powyższych rozważań – to czy przedsiębiorcza mama, prowadząca działalność nierejestrowaną będzie zobowiązana za zakupu i stosowania kasy fiskalnej – zależy od kilku czynników. Zależy od dochodu, formy zapłaty oraz tego, czy dana działalność nie została wymieniona, jako jedna z tych, w których należy posiadać kasę już przy pierwszej czynności. Odpowiadając na pytanie czytelniczki należy stwierdzić, że niestety będzie ona zobowiązana do posiadania kasy fiskalnej, ponieważ usługi wizażu należy zaliczyć do usług kosmetycznych. Będzie ona (czytelniczka) zobowiązana do posiadania kasy oraz wydawania paragonów występuje już przy pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Bibliografia: Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ( 2017 poz. 2454).Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy. Joanna Rułkowska Założycielka bloga Prawo mamy, była mama studentka. Lubi dzielić się swoją wiedzą z innymi, współorganizując szkolenia z prawa. Wspiera i motywuje młode mamy, zwłaszcza studentki. Dąży do tego, by za kilka lat otworzyć kancelarię i pracować z przedsiębiorczymi kobietami. Wychowuje dzieci w duchu szkoły Montessori, kocha długie spacery, wędrówki po górach i makrofotografię. Kiedy tylko może piecze ciasteczka i czyta książki Reginy Brett. Bądź z nami w kontakcie poprzez nasz fanpage na Facebook’u. Zobacz także jak pracujemy na Instagramie. Zapisz się na newsletter po dawkę wiedzy i aby otrzymywać specjalne oferty dla subskrybentów!
Zobacz też: Działalność nierejestrowana: założenie, koszty i podatki.Jak ją prowadzić? Kasy fiskalne online – od kiedy obowiązują? Obowiązek stosowania kas fiskalnych online został wprowadzony na mocy ustawy z 15 marca 2019 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. poz. 675).
Ideą wprowadzenia do polskiego systemu prawa działalności nierejestrowanej było maksymalne ułatwienie prowadzenia przedsiębiorstwa o niewielkim rozmiarze. Faktycznie podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną może liczyć na wiele uproszczeń, a także zwolnień z kilku obowiązków. W niniejszym artykule zastanowimy się, czy kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej jest obowiązkowa. Działalność nierejestrowana Na wstępie warto w sposób ogólny przypomnieć, czym właściwie jest działalność nierejestrowana. Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% (aktualnie 1300 zł) kwoty minimalnego wynagrodzenia i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Jeżeli powyższe warunki są spełnione, to mamy do czynienia z działalnością nierejestrowaną. Plusem tej formy jest brak konieczności składania wniosku o wpis do CEIDG. Ponadto w przypadku tego typu działalności nie ma obowiązku opłacania składek ZUS. Kolejne zalety możemy zaobserwować na gruncie podatku dochodowego. Otóż przychody uzyskiwane z działalności nierejestrowanej nie są kwalifikowane jako zyski z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z innych źródeł (o czym stanowi art. 20 ust. 1ba ustawy PIT). W konsekwencji nie ma obowiązku wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek czy też prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik rozlicza działalność nierejestrowaną jednorazowo, po zakończeniu roku podatkowego, w zeznaniu PIT-36. Prowadzenie działalności nierejestrowanej odbywa się na szczególnych zasadach, co sprawia, że podatnik może uniknąć wielu uciążliwych obowiązków związanych z rozliczaniem podatku, dokumentowaniem przychodów oraz kosztów czy terminowym opłacaniem składek ZUS. Działalność nierejestrowana na gruncie podatku VAT Tematyka związana z kasą fiskalną łączy się z podatkiem od towarów i usług, dlatego też trzeba zastanowić się, w jaki sposób działalność nierejestrowana jest traktowana na gruncie VAT. Wskazać należy, że ustawa VAT, inaczej niż ustawa PIT, nie zawiera żadnych szczególnych przepisów co do sposobu opodatkowania sprzedaży dokonywanej w ramach działalności nierejestrowanej. Niezmiennie obowiązuje art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, który podaje, że podatnikiem jest podmiot wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Natomiast definicję działalności gospodarczej odnajdziemy w art. 15 ust. 2 ustawy. Możemy tam przeczytać, że obejmuje ona wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. W rezultacie ustawa o VAT wprowadza własną definicję działalności gospodarczej. W jej kontekście osoba fizyczna prowadząca działalność nierejestrowaną jest podatnikiem podatku VAT, ponieważ wykonuje czynności w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Naturalnie w praktyce, ze względu na niską wartość sprzedaży, osoba ta może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT. Nie zmienia to jednak faktu, że do działalności nierejestrowanej stosujemy odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, w tym także te dotyczące kas fiskalnych. Działalność nierejestrowana podlega pod przepisy ustawy VAT. Oznacza to, że odnoszą się do niej wszystkie reguły oraz zasady określone w tej ustawie. Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej – czy jest konieczna? Jak już wskazaliśmy, do działalności nierejestrowanej odnoszą się wszystkie regulacje ustawy VAT. Powoduje to, że również przepisy stanowiące o obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kasy fiskalnej znajdą w tej sytuacji zastosowanie (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). W celu prawidłowego prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów podatnik musi posiadać NIP. W konsekwencji, choć osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie prowadzi działalności gospodarczej w myśl ustawy Prawo przedsiębiorców, to jednak ma obowiązek posługiwania się NIP-em. Potwierdza to interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 września 2018 r., nr „Odnosząc się do powyższego stwierdzić należy, że Wnioskodawca świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne na rzecz osób fizycznych w ramach działalności nierejestrowanej (spełniając warunki określone w ustawie – Prawo przedsiębiorców) prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Tym samym Wnioskodawca jest podatnikiem w rozumieniu tej ustawy. W konsekwencji w związku z tym, iż świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne w ramach działalności nierejestrowanej Wnioskodawca będzie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT podatnikiem Wnioskodawca będzie zobowiązany wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP”. Wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej należy złożyć na druku NIP-7 (zaznaczając w nim w części pkt 2: osoba podlegająca zarejestrowaniu jako podatnik podatku od towarów i usług lub będąca zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług). Zasadniczo na osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną ciąży obowiązek posługiwania się kasą fiskalną. Wiąże się to również z koniecznością wystąpienia z wnioskiem NIP-7 o nadanie numeru identyfikacji podatkowej. Trzeba także podkreślić, że tak samo jak ustawa VAT, również rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ma odpowiednie zastosowanie do działalności nierejestrowanej. Powoduje to, że w pewnych okolicznościach i na warunkach przewidzianych w tym rozporządzeniu osoba prowadząca taką działalność może być zwolniona z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej. Należy także pamiętać, że istnieją pewne kategorie dostawy towarów oraz świadczenia usług, które nie korzystają ze zwolnienia. Przykład 1. Osoba fizyczna postanowiła prowadzić działalność nierejestrowaną w zakresie usług fryzjerskich. Z uwagi na niewielką wartość sprzedaży w ciągu roku korzysta z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT określonego w art. 113 ustawy. Jednak zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. j rozporządzenia zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej nie ma zastosowania do świadczenia usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. W rezultacie, choć działalność nierejestrowana jest zwolniona z VAT, to jednak należy posiadać kasę fiskalną oraz wydawać paragony. Co do zasady prowadzenie sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej oznacza konieczność posiadania kasy fiskalnej. Niewykluczone jednak, że w konkretnym przypadku podatnik może skorzystać ze zwolnienia od tego obowiązku, jeżeli spełni warunki określone w rozporządzeniu MF. Podsumowanie Podsumowując niniejszy artykuł, przede wszystkim wskazać należy, że choć wykonywanie działalności nierejestrowanej łączy się z wieloma uproszczeniami, to jednak nie jest to reguła bezwzględnie obowiązująca. Jak bowiem widać, kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej może być obowiązkowa. Każdy przypadek należy rozpatrywać w sposób indywidualny i możliwe, że u danego podatnika zastosowanie znajdzie odpowiednie zwolnienie w tym zakresie. Źródło:
Kasa fiskalna – mit czy obowiązek? Kolejny krok w podjęciu decyzji, czy forma prowadzenia firmy taka jak działalność nierejestrowana jest dla Ciebie, to odpowiedź na pytanie, czy obowiązuje Cię kasa fiskalna. Jak można przeczytać na stronach rządowych dedykowanym przedsiębiorcom, biznes.gov.pl:
Działalność nierejestrowana to rozwiązanie prawne funkcjonujące w Polsce od kilku lat. Jest ono dedykowane początkującym przedsiębiorcom, którym zależy na tym, aby płacić jak najniższe podatki. Jak wygląda założenie działalności nierejestrowanej? Czy koszty rzeczywiście są niskie? Sprawdzamy to w poniższym artykule. Zapraszamy do wnikliwej lektury. Działalność nierejestrowana, czyli zakładanie firmy na próbę Działalność nierejestrowana, czyli nierejestrowa, to określenie dla działalności "na próbę" prowadzonej przez osobę fizyczną, w której miesięczny przychód jest niższy od 50% wynagrodzenia minimalnego. To Cię powinno też zainteresować: Działalność gospodarcza ZUS Instytucja działalności nierejestrowanej została wprowadzona do polskiego porządku prawnego na mocy ustawy z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców, a dokładniej artykułu 5 tego dokumentu. Wcześniej, od 1988 roku na mocy "Ustawy Wilczka" obowiązywał przymus rejestracji przedsiębiorców w ramach CEIDG. Działalność nierejestrowana przynosi ogromne korzyści beneficjentowi, ponieważ początkujący przedsiębiorca nie musi zgłaszać swojej "mini-firmy" do bazy CEIDG czy urzędu skarbowego. Na czym polega działalność nierejestrowana? Ustawa Prawo przedsiębiorców uchwalona w 2018 roku w artykule 5 dokładnie reguluje, na czym polega działalność nierejestrowana. Zgodnie z jego treścią, za działalność nierejestrowaną uważa się taką, która: przynosi przychód nieprzekraczający 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku podatkowym (kwoty należne - nawet gdyby nie zostały rzeczywiście otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów oraz udzielonych zniżek), osoba ją wykonująca w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej. Należy dodać, że w 2021 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 2800 złotych brutto. Oznacza to, że limit przychodu dla działalności nierejestrowanej to 1400 złotych. To Cię powinno też zainteresować: Prowadzisz działalność w internecie? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Ustawodawca wskazał w przywołanym akcie prawnym, że działalności nierejestrowej nie można stosować przy działalności realizowanej w ramach umowy spółki cywilnej. Oprócz tego, z tego rozwiązania nie mogą korzystać działalności, w których stosuje się koncesje, licencje bądź pozwolenia (np. sprzedaż alkoholu wymaga posiadania koncesji). Jeżeli w dowolnym momencie korzystania z działalności nierejestrowej nastąpi rejestracja firmy w CEIDG, wtedy działalność staje się działalnością od dnia, który był wskazany w złożonym wniosku. Działalność nierejestrowana – kiedy trzeba założyć firmę? Limit działalności nierejestrowanej 2021 Po przekroczeniu pułapu 50% minimalnego wynagrodzenia, trzeba założyć firmę. Zgodnie z ustawą, mamy na to 7 dni. Datą rozpoczęcia działalności powinien być dzień, w którym został uzyskany przychód przekraczający limit ustanowiony przez ustawodawcę. To Cię powinno też zainteresować: Zakładasz działalność gospodarczą? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Co się stanie, jeżeli po przekroczeniu limitu dla działalności nierejestrowej nie otworzę działalności gospodarczej? Należy zdawać sobie sprawę z tego, że takie działanie będzie niezgodne z przepisami prawa, czyli przejdziesz do "szarej strefy". Jakie są obowiązki w działalności nierejestrowanej? W świetle Prawa Przedsiębiorców osoba fizyczna, która wykonuje działalność nieewidencjonowaną, nie ma statusu przedsiębiorcy. Jednocześnie trzeba zdawać sobie sprawę z tego, że w polskim prawie znajduje się wiele różnorodnych definicji pojęć działalność gospodarcza i przedsiębiorca. W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną będzie spełniała przesłanki wskazane w Kodeksie cywilnym dla prowadzenia działalności, będzie przedsiębiorcą w jego rozumieniu. Jest to jednoznaczne z tym, że będzie miała dokładnie taki sam zakres obowiązków co pozostali przedsiębiorcy mający zarejestrowaną działalność w CEIDG. Osoba prowadząca działalność nierejestrową będzie też zobowiązana do respektowania przepisów dotyczących przedsiębiorców zawartych w innych aktach prawnych - także tych, które regulują relacje z konsumentami. Pozostałe obowiązki osób prowadzących działalność nierejestrową są następujące: Rejestracja działalności gospodarczej w momencie, gdy poziom uzyskanych przychodów przekroczy w danym miesiącu 50% minimalnego wynagrodzenia. Ustawodawca przewidział na to 7 dni. Wystawianie rachunków. Obowiązkiem osób prowadzących działalność nierejestrowaną jest także prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży za poszczególne dni. Dzięki temu łatwiej będzie ustalić, ile zarobiliśmy w danym dniu oraz określić, czy przekroczyliśmy już wskazany przez ustawodawcę limit kwotowy czy też nie. Wystawiane rachunki powinny zawierać niezbędne informacje, takie jak data wystawienia, numer, nazwa sprzedawcy i nabywcy, wskazanie rodzaju realizowanej usługi oraz należna kwota uiszczona przez klienta. Rejestracja jako podatnik VAT. Taki obowiązek powstaje wyłącznie w określonych przypadkach, a mianowicie wtedy, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną zacznie sprzedawać towary lub usługi, które są objęte obowiązkiem uiszczania podatku VAT do fiskusa. Jak liczyć przychód w działalności nierejestrowej O uprawnieniach do prowadzenia działalności nierejestrowej decyduje przede wszystkim kwota uzyskiwanego miesięcznego przychodu. W żadnym z miesięcy nie można uzyskać przychodu przekraczającego 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Jako przychód z działalności nierejestrowanej uważa się wszystkie otrzymane oraz należne kwoty z tytułu sprzedaży towarów i usług. To Cię powinno też zainteresować: Korepetycje? Może założysz firmę? Za kwoty należne uważa się te, których nie uzyskaliśmy w momencie sprzedaży, jednak rachunek potwierdzający sprzedaż został już klientowi wystawiony. Do przychodu nie zalicza się jednak wartości towarów, które zwrócono a także udzielonych bonifikat i skont (są to obniżki z tytułu opłacenia płatności przed wskazanym terminem). Aby ustalać przychód w działalności nierejestrowanej, niezbędna jest ewidencja sprzedaży. Podatki od działalności nierejestrowanej Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musimy zgłaszać jej do ZUS, CEIDG czy urzędu skarbowego. Nie jest to jednak jednoznaczne z tym, że działalność nierejestrowana całkowicie zwalnia z konieczności uiszczania podatków. Dobra informacja jest taka, że prowadzenie działalności nierejestrowej jest w 100% zwolnione ze składek ZUS-owskich. To niezwykle pozytywna informacja, gdyż koszt opłacenia składek ZUS jest naprawdę ogromny. Pełny ZUS przedsiębiorców w 2021 wynosi bagatela... 1 457,49 zł! To Cię powinno też zainteresować: 3 sposoby, jak dorobić do emerytury Inaczej jest w przypadku podatku dochodowego, który uiszcza się na rzecz urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia działalności. Przychody uzyskane z tytułu działalności nierejestrowanej zalicza się do tzw. innych źródeł (rubryka "działalność nierejestrowana") i są one objęte opodatkowaniem według skali: 17% (do kwoty 85 528 złotych) oraz 32% (po przekroczeniu tej kwoty). Ustawodawca nie przewidział możliwości rozliczenia się z działalności nierejestrowanej w formie podatku liniowego lub ryczałtu. Co ważne, przedsiębiorca nie musi uiszczać comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek. Wystarczy, że należną kwotę podatku przekaże do US po przesłaniu deklaracji podatkowej za ubiegły rok. Osoby prowadzące działalność nierejestrową w zeznaniu podatkowym mogą odliczyć koszty, które poniosły w związku z jej wykonywaniem (na przykład zakup surowców do produkowania wyrobów). Koszty te powinny być właściwie udokumentowane, dlatego należy przechowywać dowody zakupów. Działalność nierejestrowana a VAT Fakt prowadzenia działalności nierejestrowanej zwalnia z konieczności opłacania podatku VAT. Początkujący przedsiębiorca prowadzi wyłącznie ewidencję sprzedaży w formie uproszczonej. Trzeba jednak pamiętać o tym, że prowadzenie określonych rodzajów działalności może sprawić, że zaistnieje obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT - bez względu na wysokość uzyskiwanych przychodów. Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT powstaje wtedy, gdy świadczy się usługi doradcze, jubilerskie, prawnicze czy związane ze ściąganiem długów. Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej Podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną jest zobowiązany do tego, aby na żądanie klientów wystawiać rachunki. Rachunek powinien zawierać następujące informacje: numer rachunku, data sporządzenia rachunku, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, wyszczególnienie realizowanej usługi, należna kwota. Co do zasady, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur. Mają jednak obowiązek wystawić fakturę w przypadku, gdy klient zażąda tego w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym został dostarczony towar bądź zrealizowano usługę a także gdy uzyskali część lub całość należnej zapłaty. Faktura powinna zawierać elementy takie jak: numer faktury, data sporządzenia, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, liczba lub miara dostarczonych towarów lub zrealizowanych usług, cena towaru lub usługi, należna kwota. Ważne: prowadząc sprzedaż nierejestrową nie trzeba umieszczać na rachunkach i fakturach numeru PESEL ani adresu zamieszkania - w zupełności wystarczy imię i nazwisko. Praca na etacie a działalność nierejestrowana Czy można łączyć pracę na etacie z prowadzeniem działalności nierejestrowej? Tak. Nie ma żadnych przeciwwskazań ku temu, aby jednocześnie pracować na etacie, umowę zlecenie czy o dzieło oraz jednocześnie prowadzić działalność nierejestrowaną - jest to całkowicie zgodne z obowiązującym prawem. Działalność nierejestrowa a status bezrobotnego Czy rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności nierejestrowanej jest jednoznaczne z utratą statusu bezrobotnego? Nie. Działalność nierejestrowana nie jest wpisywana do żadnej ewidencji, dlatego nie daje to przesłanek ku temu, by urząd pracy podjął decyzję o odebraniu danej osobie statusu bezrobotnego. Działalność nierejestrowa, a kasa fiskalna Przy prowadzeniu działalności nierejestrowej w większości przypadków nie trzeba posiadać kasy fiskalnej. Kasa fiskalna będzie potrzebna tylko wtedy, gdy zaczniemy świadczyć usługi objęte obowiązkiem stosowania kasy bez względu na wysokość przychodów. Do tej kategorii zalicza się przewóz osób, usługi fryzjerskie oraz naprawę pojazdów silnikowych i motorowerów.
Z działalności nierejestrowanej dopuszczalny przychód roczny może wynieść maksymalnie do 15 600 zł w 2020 roku. Jeśli więc działalność nierejestrowana nie obejmuje swoim zakresem usług, które podlegają wyłączeniu z tego zwolnienia (takimi usługami są np. działalność prawnicza, doradcza czy jubilerska) to rejestracja do VAT
Działalność gospodarcza to sformalizowana i legalna forma prowadzenia biznesu. Swobodę jej prowadzenia gwarantuje kluczowy zapis w ustawie. Ale co w sytuacji, gdy prowadzisz bloga, przygotowujesz projekty graficzne, produkujesz własne wino lub wyroby hand made albo okazjonalnie sprzedajesz coś przez internet i nie chcesz z różnych przyczyn zakładać działalności? Chcesz postawić swoje pierwsze kroki w biznesie legalnie ale w lżejszej formie, chcesz sprawdzić swoje siły i powodzenie swojego pomysłu na biznesu. Czy potrzebujesz od razu zakładać działalność gospodarczą? Sprawdź. Być może skorzystasz z przepisów o działalności nierejestrowej. Kiedy możesz prowadzić działalność nierejestrową Działalność gospodarcza to działalność zorganizowana, mająca charakter zarobkowy, prowadzona w sposób ciągły i we własnym imieniu. Działalność nierejestrowa, nawet jeśli spełnia te cztery warunki, to wyjątkowo, ze względu na niski poziom przychodów, nie jest uznawana za działalność gospodarczą. Dlatego, żeby ją prowadzić, nie trzeba mieć wpisu w rejestrze CEIDG, czyli w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Działalność nierejestrowa (nierejestrowana lub nieewidencjonowana) to drobna działalność zarobkowa osób fizycznych. Taka działalność nie wymaga rejestracji firmy. Możesz prowadzić działalność nierejestrową: jeżeli przychody z twojej działalności w żadnym miesiącu 2021 roku nie przekroczą kwoty 1400 zł, a w 2022 roku – kwoty 1505 zł (50% kwoty minimalnego wynagrodzenia), w okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywałeś lub nie wykonywałaś działalności gospodarczej. Możesz prowadzić działalność nierejestrową, nawet jeśli masz zarejestrowaną firmę, ale jej działalność w ostatnich 60 miesiącach była zawieszona. Co do zasady, zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej liczone jest jak jej niewykonywanie. Przepisy przewidują jeden wyjątek od wymogu niewykonywania działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach. Osoba fizyczna może wykonywać działalność nierejestrową, nawet jeżeli pomiędzy 30 kwietnia 2013 roku a 29 kwietnia 2018 roku wykonywała działalność gospodarczą, pod warunkiem że: • pomiędzy 30 kwietnia 2017 roku a 29 kwietnia 2018 roku nie była wpisana do CEIDG • jej wpis do CEIDG został wykreślony przed 30 kwietnia 2017 roku. W praktyce oznacza to, że jeżeli działalność gospodarcza była wykonywana poza granicami Polski, to nie ma to wpływu na prawo do wykonywania działalności nierejestrowej w Polsce. Przykład Pani Janina zarejestrowała firmę w CEIDG i rozpoczęła działalność gospodarczą w maju 2013 roku. W lutym 2017 roku złożyła wniosek o jej wykreślenie z CEIDG i wyjechała do Niemiec. Tam, w lipcu 2017 roku, zarejestrowała firmę. W maju 2018 roku Pani Janina wróciła do Polski i postanowiła prowadzić działalność nierejestrową. Mogła to zrobić, ponieważ wykonywała działalność gospodarczą w ostatnich 60 miesiącach za granicą oraz: jej wpis do CEIDG został wykreślony przed 30 kwietnia 2017 roku pomiędzy 30 kwietnia 2017 roku a 29 kwietnia 2018 roku nie była wpisana do CEIDG. Pamiętaj! Musisz zarejestrować firmę, nawet jeśli planujesz niewielkie przychody, ale działalność którą chcesz prowadzić: wymaga zezwolenia, koncesji albo wpisu do rejestru działalności regulowanej została zdefiniowana w przepisach jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców. W takich przypadkach działalność nie może być wykonywana jako działalność nierejestrowa. Przykłady działalności gospodarczych, do prowadzenia których potrzebne jest zezwolenie, koncesja albo wpis do rejestru działalności regulowanej to: ochrona osób lub mienia sprzedaż alkoholu organizacja imprez turystycznych usługi detektywistyczne zbieranie odpadów. Przykłady działalności, które zostały zdefiniowane jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców, to: pośrednictwo ubezpieczeniowe, w tym wykonywanie czynności agencyjnych (zgodnie z ustawą o dystrybucji ubezpieczeń) usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych (zgodnie z ustawą o rachunkowości). Kto może prowadzić działalność nierejestrową Działalność nierejestrową może prowadzić włącznie osoba fizyczna. Przepisy regulujące prowadzenie działalności gospodarczej i działalności nierejestrowej nie wskazują szczególnych cech takiej osoby. Pewne ograniczenia w tym zakresie mogą jednak wynikać ze specyficznego – wynikającego z konkretnych przepisów – statusu osoby, która chce wykonywać działalność nierejestrową. Osoby niepełnoletnie Osoby niepełnoletnie mogą wykonywać działalność nierejestrową, ponieważ taka działalność – co do zasady – nie jest uzależniona od posiadania pełnej zdolności do czynności prawnych. Wykonując taką działalność niepełnoletni musi jednak pamiętać o ograniczeniach wynikających z jego wieku – osoby od 13 do 18 roku życia mają ograniczoną zdolność do czynności prawnych. Oznacza to, że nie mogą we własnym imieniu dokonywać czynności prawnych, które powodują powstanie, zmianę lub ustanie stosunku prawnego. Przede wszystkim nie mogą samodzielnie zawierać umów ze swoimi kontrahentami na dostawę towarów czy sprzedaż produktów. Do zaciągania zobowiązań i rozporządzania swoim prawem, potrzebna im będzie zgoda ustawowego przedstawiciela, najczęściej rodzica lub kuratora. Osoba niepełnoletnia może dysponować dochodami uzyskanymi z tytułu działalności nierejestrowej bez zgody przedstawiciela ustawowego, chyba że sąd opiekuńczy z ważnych powodów postanowi inaczej. Ważne! Rodzice dziecka sprawują zarząd nad jego majątkiem, ale muszą uzyskać zgodę dziecka oraz sądu opiekuńczego na dokonanie czynności przekraczających zakres zwykłego zarządu. Taką czynnością jest na przykład kupno nieruchomości. Działalność nierejestrowa osób niepełnoletnich może podlegać ograniczeniom lub być wyłączona, jeżeli przepisy określą, że osoba prowadzącą konkretną działalność musi być pełnoletnia. Takie ograniczenie lub wyłączenie musi być uregulowane w ustawie dotyczącej tej działalności. Bezrobotni Osoba prowadząca działalność nierejestrową nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców, ale uzyskuje przychody. Tymczasem jednym z warunków posiadania statusu bezrobotnego jest niewykonywanie innej pracy zarobkowej. Inna praca zarobkowa to "wykonywanie pracy lub świadczenie usług na podstawie umów cywilnoprawnych, w tym umowy agencyjnej, umowy zlecenia, umowy o dzieło lub umowy o pomocy przy zbiorach w rozumieniu przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników albo wykonywanie pracy w okresie członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej, spółdzielni kółek rolniczych lub spółdzielni usług rolniczych". Zatem osoba bezrobotna, żeby zachować swój status, nie może prowadzić działalności nierejestrowej w oparciu o umowy cywilnoprawne, w tym umowy agencyjne, umowy zlecenia, umowy o dzieło lub umowy o pomocy przy zbiorach. Zawarcie umowy tego typu spowoduje, że osoba bezrobotna będzie wykonywać inną prace zarobkową i utraci swój status. W praktyce, jeśli działalność osoby bezrobotnej opiera się wyłącznie o umowy sprzedaży, to ta osoba może prowadzić działalność nierejestrową. W pozostałych przypadkach – już nie. Urzędnicy Ustawa o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby pełniące funkcje publiczne nie posiada własnej definicji działalności gospodarczej i nie odwołuje się w tym zakresie także do innych aktów prawnych. Dlatego w tym przypadku stosuje się ustawę – Prawo przedsiębiorców. Działalność nierejestrowa nie jest uznawana za działalność gospodarczą ze względu na określony poziom przychodów. Dlatego też nie odnoszą się do niej przepisy ustawy o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby pełniące funkcje publiczne. W związku z tym urzędnik może wykonywać działalność nierejestrową. Natomiast odrębną kwestią są zapisy regulaminów wewnętrznych bądź zarządzeń danego urzędu centralnego, w sprawie zasad uzyskiwania zgody dyrektora generalnego urzędu na podjęcie dodatkowych aktywności zarobkowych, które mogą ograniczać możliwość prowadzenia działalności nierejestrowej przez urzędnika. Rolnicy Co do zasady osoby fizyczne będące rolnikami mogą prowadzić działalność nierejestrową. Podlegają jednak dodatkowym ograniczeniom: rolnicy wykonujący rodzaje działalności, do których nie stosuje się ustawy Prawo przedsiębiorców, nie mogą ich wykonywać w ramach działalności nierejestrowej. Przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców nie stosuje się do: działalności wytwórczej w rolnictwie w zakresie upraw rolnych oraz chowu i hodowli zwierząt, ogrodnictwa, warzywnictwa, leśnictwa i rybactwa śródlądowego; wynajmowania przez rolników pokoi sprzedaży posiłków domowych i świadczenia w gospodarstwach rolnych innych usług związanych z pobytem turystów wyrobu wina przez producentów będących rolnikami wyrabiającymi mniej niż 100 hektolitrów wina w ciągu roku gospodarczego działalności rolników w zakresie sprzedaży, o której mowa w art. 20 ust. 1c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych działalności prowadzonej przez koła gospodyń wiejskich. Podsumowując rolnik może prowadzić działalność, która nie wchodząc w zakres działalności rolniczej, będzie działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców. W takim przypadku i jeżeli spełni warunki określone dla działalności nierejestrowej, działalność wykonywana przez rolnika ryczałtowego czy też rolnika vatowca, może być kwalifikowana jako działalność nierejestrowa. Jakie są korzyści z działalności nierejestrowej nie musisz zgłaszać działalności w ewidencji przedsiębiorców (CEIDG), urzędzie skarbowym i GUS (nie będziesz potrzebować numerów identyfikacyjnych NIP i REGON) nie płacisz składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne ani ubezpieczenia zdrowotne z tytułu działalności gospodarczej jeśli wykonujesz umowę o świadczenie usług lub umowę zlecenie, podlegasz ubezpieczeniom jako zleceniobiorca – podmiot zawierający z tobą umowę pełni wtedy obowiązki płatnika składek ZUS i powinien odprowadzić składki nie musisz płacić comiesięcznych (albo kwartalnych) zaliczek na podatek nie musisz płacić podatku VAT – obejmuje cię zwolnienie podmiotowe, bo przychody z działalności nierejestrowej nie przekroczą 200 tysięcy zł w skali roku nie musisz prowadzić skomplikowanej księgowości tylko uproszczoną ewidencję sprzedaży. Jakie są obowiązki w działalności nierejestrowej Od momentu podjęcia działalności nierejestrowej masz obowiązek: prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży rozliczać przychody z działalności nierejestrowej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36, według skali podatkowej przestrzegać praw konsumentów wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupującego. Jeśli prowadzisz działalność nierejestrową, jesteś „przedsiębiorcą” w świetle prawa cywilnego. Oznacza to, że w relacjach z konsumentami jesteś traktowany jako przedsiębiorca i masz z tego tytułu obowiązki związane z reklamacją, zwrotem, czy naprawą. Dotyczy to również prawa konsumenta do odstąpienia w terminie 14 dni od umowy zawartej na odległość. Jak obliczyć, czy przychód nie przekracza limitu O tym, czy możesz prowadzić działalność nierejestrową, decyduje kwota miesięcznego przychodu – w żadnym miesiącu nie możesz przekroczyć 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Żeby sprawdzić, czy kwota miesięcznego przychodu mieści się w tym limicie, musisz wziąć pod uwagę otrzymane oraz należne kwoty ze sprzedaży towarów bądź usług. Do przychodu nie zaliczasz wartości towarów, które zostały ci zwrócone oraz udzielonych bonifikat i skont (czyli obniżek za uregulowanie płatności przed terminem). Do ustalania przychodu będzie ci służyć ewidencja sprzedaży. Kwoty otrzymane to te, które dostajesz w momencie sprzedaży lub przed sprzedażą (tak zwane zaliczki). Kwoty należne to te, których w momencie sprzedaży jeszcze nie otrzymałeś - sprzedałeś towar bądź wykonałeś usługę i wystawiłeś dokument sprzedaży (rachunek, fakturę), ale klient ci jeszcze nie zapłacił. Pamiętaj! Jeśli przekroczysz miesięczny limit przychodu, twoja działalność zostanie uznana za działalność gospodarczą. Od momentu przekroczenia limitu, masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG. Pamiętaj, że jako początkującemu przedsiębiorcy może ci przysługiwać prawo do zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne. Działalność nierejestrowa, a umowy zlecenia Jeśli prowadzisz działalność nierejestrową i jednocześnie świadczysz usługi – wykonujesz umowę o świadczenie usług albo umowę zlecenia – to podlegasz ubezpieczeniom jako zleceniobiorca. Podmiot zawierający z tobą taką umowę (zleceniodawca) pełni wtedy obowiązki płatnika składek i ma obowiązek w ciągu 7 dni dokonać zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych lub ubezpieczenia zdrowotnego i opłacać składki ZUS. Od tej zasady istnieją wyjątki. Na przykład jeśli jesteś studentem, który nie ukończył 26 lat i wykonujesz zlecenie, to nie podlegasz obowiązkowym ubezpieczeniom i zleceniodawca nie musi odprowadzać składek ZUS. Pamiętaj! Jeśli nie świadczysz usług, a sprzedajesz własnoręcznie wykonane produkty, na przykład figurki lub ozdoby, to w związku z taką działalnością nie masz obowiązku opłacania składek społecznych ani zdrowotnych (nie świadczysz pracy i nie podlegasz ubezpieczeniom z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej). Rachunki i faktury w działalności nierejestrowej Na żądanie kupującego masz obowiązek wystawić klientowi rachunek. Rachunek powinien zawierać co najmniej: numer kolejny datę wystawienia dane sprzedawcy i nabywcy nazwę usługi kwotę do zapłaty. Prowadząc działalność nierejestrową, jesteś zwolniony z obowiązku wystawiania faktur. Musisz jednak wystawić fakturę, jeżeli twój klient tego zażąda. Takie żądanie klient może zgłosić w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dostarczyłeś mu towar lub usługę bądź otrzymałeś całość lub część zapłaty. Twoja faktura musi zawierać co najmniej: datę wystawienia numer kolejny imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy nazwę (rodzaj) towaru lub usługi miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług cenę jednostkową towaru lub usługi kwotę należności ogółem. Przy sprzedaży nierejestrowej wystarczy, że podasz na rachunku lub fakturze swoje imię i nazwisko – nie musisz podawać numeru PESEL, czy adresu zamieszkania. Co powinna zawierać ewidencja sprzedaży Jeśli prowadzisz działalność nierejestrową, powinieneś prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży. Możesz to robić w formie papierowej lub elektronicznie, na przykład w arkuszu kalkulacyjnym Excel. Dokładna ewidencja pozwoli ci szybko ustalić, czy nie przekroczyłeś progu dochodów uprawniających do prowadzenia działalności nierejestrowej. W ewidencji zapisujesz sprzedaż za dany dzień, nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. To oznacza, że po sprzedaniu towaru następnego dnia, nie możesz wpisywać sprzedaży z dnia poprzedniego. Przepisy nie regulują, jakie dokładnie elementy powinien zawierać uproszczona ewidencja sprzedaży. Zazwyczaj zawiera: liczbę porządkową datę sprzedaży wartość sprzedaży wartość sprzedaży narastająco. W ewidencji możesz dopisywać również inne informacje – numer dowodu sprzedaży albo informacje o rodzaju transakcji. Przykładowe zapisy: Lp. Data sprzedaży Kwota sprzedaży Kwota narastająco od początku roku 1. 300,00 300,00 2. 150,00 450,00 Ważne! Jeśli twoja ewidencja będzie prowadzona w sposób nierzetelny lub nie będzie prowadzona w ogóle, a na podstawie dokumentacji nie będzie możliwe ustalenie wartości sprzedaży, to organ podatkowy sam określi wartość sprzedaży opodatkowanej i ustali od niej kwotę podatku należnego. Jeżeli nie będzie można określić przedmiotu opodatkowania, to kwota podatku zostanie ustalona na 22%. Jak rozliczać się z urzędem skarbowym Jeżeli uzyskujesz przychody zarówno z działalności nierejestrowej jak i z umowy o pracę czy umów zlecenia lub o dzieło, przychody z działalności nierejestrowej rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-36. Jest tam dodatkowa rubryka „działalność nierejestrowana”, w której wykażesz przychody, koszty, dochód i należny z tego tytułu podatek. Pamiętaj! Kwotę przychodu w celu opodatkowania go podatkiem dochodowym obliczasz inaczej niż kwotę przychodu na potrzeby weryfikacji, czy mieścisz się w limicie określonym dla działalności nierejestrowej. Na potrzeby rozliczeń z urzędem skarbowym twoim przychodem z działalności nierejestrowej są pieniądze i wartości pieniężne otrzymane lub postawione do twojej dyspozycji w roku kalendarzowym oraz wartość otrzymanych świadczeń: w naturze i innych nieodpłatnych. Oznacza to, że twoim przychodem podatkowym z tej działalności są tylko przysporzenia faktycznie otrzymane lub postawione tobie do dyspozycji, czyli kwoty zapłacone przez klienta za towar lub usługę. W zeznaniu rocznym możesz odliczyć koszty, które poniosłeś w związku z wykonywaną działalnością, na przykład zakup surowców do produkcji wyrobów. Koszty te powinny być udokumentowane, dlatego przechowuj wszystkie dowody zakupów. Najlepiej, jeśli na tych dowodach będą podane twoje imię, nazwisko czy miejsce zamieszkania. Pamiętaj! Uzyskiwanie przychodów z działalności nierejestrowej nie wyłącza prawa do wspólnego rozliczenia małżonków. Nie musisz płacić zaliczek na podatek. Ważne! Możesz uzyskiwać przychody w formie działalności wykonywanej osobiście w takim samym zakresie jak przychody uzyskiwane w formie działalności nierejestrowej – przychody z działalności nierejestrowej są odrębnymi przychodami do przychodów z umów zlecenia lub o dzieło – nie łączy się ich ze sobą. Podatnicy, którzy prowadzą działalność w niewielkich rozmiarach, w tym działalność nierejestrową, bardzo często korzystają ze zwolnienia z VAT, ponieważ ich sprzedaż w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekracza kwoty 200 tysięcy zł. Pamiętaj! Zwolnienie dotyczy także podatników, którzy rozpoczynają działalność w trakcie roku podatkowego, jeżeli ich przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty 200 tysięcy zł., w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w danym roku. Te zwolnienie z VAT nie przysługuje jednak, jeśli: sprzedajesz: towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o VAT (metale szlachetne i złom z nich, wyroby jubilerskie) towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem: energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i samochodów osobowych innych niż nowe, zaliczanych, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji w niektórych przypadkach: budynki, budowle lub ich części tereny budowlane nowe środki transportu przez Internet takie towary jak: preparaty kosmetyczne i toaletowe komputery, wyroby elektroniczne i optyczne urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane hurtowo i detalicznie części do: pojazdów samochodowych motocykli świadczysz usługi: prawnicze w zakresie doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego) jubilerskie ściągania długów, w tym factoringu nie posiadasz siedziby działalności gospodarczej w Polsce. Jeśli twoja działalność obejmuje takie towary lub usługi, musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT niezależnie od wartości sprzedaży i stajesz się płatnikiem podatku VAT, z wszelkimi wynikającymi z tego konsekwencjami. Na przykład, masz obowiązek uzyskać numer NIP oraz prowadzić rejestr sprzedaży i zakupów. Działalność nierejestrowa, a kasa fiskalna Podatnicy, u których obrót zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 tysięcy zł, nie muszą ewidencjonować sprzedaży na kasie fiskalnej. Jeżeli zacząłeś taką działalność w trakcie poprzedniego roku, to twój obrót nie może przekroczyć 20 tysięcy zł w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym. Ta zasada dotyczy również działalności nierejestrowej. Kasa fiskalna będzie ci jednak potrzebna w przypadku sprzedaży towarów lub usług objętych obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Są to, między innymi, gaz płynny, części do silników spalinowych, nadwozia do pojazdów silnikowych, sprzęt radiowy, telewizyjny i telekomunikacyjny, perfumy i wody toaletowe oraz usługi: przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, doradztwa podatkowego, świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne. Jeżeli sprzedajesz takie towary lub usługi, musisz ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej, niezależnie od wielkości obrotu. Inne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować Poza działalnością nierejestrową, przepisy określają konkretne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować w urzędzie. Dotyczy to: działalności agroturystycznej rolników produkcji wina przez rolników rolniczego handlu detalicznego. Agroturystyka Polega na wynajmowaniu przez rolników pokoi, sprzedaży posiłków domowych i świadczenia w gospodarstwach rolnych innych usług związanych z pobytem turystów. Produkcja wina Rejestracji nie wymaga działalność obejmująca wyrób wina przez producentów będących rolnikami, którzy wyrabiają mniej niż 100 hektolitrów wina w ciągu roku gospodarczego. Oznacza to że rolnik produkujący mniej niż 100 hektolitrów wina w ciągu roku gospodarczego nie musi rejestrować działalności gospodarczej. Właściciel winnicy zamierzający prowadzić wyrób wina z przeznaczeniem do obrotu musi dokonać wpisu do ewidencji producentów. Sprzedaż z gospodarstwa rolnego (rolniczy handel detaliczny) Rejestracji nie podlega sprzedaż przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych (z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym) pod warunkiem, że: przetwarzanie produktów roślinnych i zwierzęcych i ich sprzedaż nie odbywa się przy zatrudnieniu osób na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych umów o podobnym charakterze, z wyłączeniem uboju zwierząt rzeźnych i obróbki poubojowej tych zwierząt, w tym również rozbioru, podziału i klasyfikacji mięsa, przemiału zbóż, wytłoczenia oleju lub soku oraz sprzedaży podczas wystaw, festynów, targów i kiermaszy jest prowadzona ewidencja sprzedaży ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu, z wyłączeniem wody. Czym wyróżnia się działalność gospodarcza Jeśli zastanawiasz się, czy to, co robisz jest działalnością gospodarczą i czy powinieneś zgłaszać ją do urzędu, sprawdź, czy ma cechy działalności gospodarczej. Te cechy to: cel zarobkowy – jest nastawiona na zysk zorganizowanie – działalność ma zorganizowany charakter, jeśli na przykład wynajmujesz pomieszczenie do jej wykonywania, poszukujesz klientów, prowadzisz marketing ciągłość – oznacza podejmowanie czynności w sposób ciągły wykonywanie jej we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność za nią (czyli nie wykonujesz jej na zlecenie i pod kierownictwem zleceniodawcy) ponoszenie ryzyka gospodarczego związanego z działalnością. Ważne! W przepisach występuje kilka definicji działalności gospodarczej i przedsiębiorcy. Oznacza to, że nawet jeśli nie „podpadasz” pod definicję działalności albo przedsiębiorcy z jednej ustawy, to możesz podlegać przepisom innych ustaw (na przykład podatkowych albo ubezpieczeniowych). Przykładem może być definicja przedsiębiorcy w przepisach ubezpieczeniowych. Zgodnie z nimi, wspólnik spółki jawnej podlega takim samym zasadom ubezpieczenia jak „przedsiębiorca”, chociaż nie jest przedsiębiorcą w świetle innych przepisów (przedsiębiorcą jest sama spółka jawna, a nie jej wspólnicy). Rozstrzygnięcie, czy powinieneś rejestrować działalność i rozliczać się jako osoba prowadząca działalność jest szczególnie ważna w sprawach podatkowych. Nawet jeśli myślisz, że nie prowadzisz działalności gospodarczej, urząd skarbowy może mieć na ten temat inne zdanie. Jeśli masz wątpliwości, czy powinieneś rozliczać się jako osoba prowadząca działalność, skontaktuj się z urzędem skarbowym. Możesz złożyć wniosek o Indywidulaną interpretację podatkową Więcej szczegółów na temat działalności nierejestrowej znajdziesz w materiale Ministerstwa Rozwoju Działalność nierejestrowa w pigułce
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Decydując się na prowadzenie działalności nierejestrowanej, należy pamiętać, że również działalność nierejestrowana musi być prowadzona zgodnie z przepisami o VAT. To oznacza, że także w tym przypadku należy stosować przepisy dotyczące kas fiskalnych.
Na mocy tak zwanej Konstytucji Biznesu od dnia 30 kwietnia 2018 roku istnieje możliwość prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej. Rozwiązanie to umożliwia wielu osobom świadczącym drobne usługi dorabianie sobie do pensji bez wielu formalności wymaganych przy prowadzeniu firmy. Na co należy zwrócić uwagę, prowadząc nierejestrowaną działalność gospodarczą? Jak wygląda kwestia rozliczeń z ZUS oraz urzędem skarbowym? Odpowiedź na te, a także inne pytania znajdziesz w poniższym wpisie – „Działalność nierejestrowana”. Pamiętaj, że jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i potrzebujesz pomocy prawnej, możesz skorzystać z moich konsultacji. Doradzam przedsiębiorcom z całej Polski. Jestem dostępna online i telefonicznie. Prawnicy z mojej Kancelarii pomogli już wielu osobom. Chętnie pomożemy także Tobie! Działalność nierejestrowana 2021 – istota Zacznijmy jednak od podstaw. W Polsce zasady prowadzenia działalności gospodarczej regulowane są przez pakiet aktów prawnych, zwanych Konstytucją Biznesu. W jej skład wchodzi także ustawa Prawo przedsiębiorców, która zawiera normy dotyczące działalności nierejestrowanej. Przede wszystkim chodzi tutaj o art. 5 tejże ustawy, który zacytuję poniżej. Jeśli nie lubisz czytać przepisów, to możesz „zrolować” niżej – w dalszej części artykułu i tak zostanie on omówiony! Art. 5 Prawa przedsiębiorców: Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (…), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Osoba wykonująca działalność, o której mowa w ust. 1, może złożyć wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Działalność ta staje się działalnością gospodarczą z dniem określonym we wniosku. Jeżeli przychód (...) przekroczył w danym miesiącu wysokość określoną w ust. 1, działalność ta staje się działalnością gospodarczą, począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie wysokości, o którym mowa w ust. 1. (...) Z powyższego przepisu wynikają z niego 3 istotne wnioski: Możesz prowadzić działalność nierejestrowaną, jeśli Twoje miesięczne przychody będą wynosić nie więcej niż 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Działalność nierejestrowana jest ułatwieniem przewidzianym wyłącznie dla osób fizycznych. Nie mogą z niej skorzystać spółki, stowarzyszenia, fundacje i inne organizacje. W każdej chwili możesz zakończyć działalność nierejestrowaną i zarejestrować firmę w CEIDG. Należy dodać, że w ramach działalności nierejestrowanej nie można prowadzić działalności, do której niezbędne jest uzyskanie wymaganych prawem koncesji, licencji oraz pozwoleń. Podobne ograniczenie dotyczy osób, które prowadziły już wcześniej działalność gospodarczą, chyba że została ona wykreślona z rejestru przed dniem 30 kwietnia 2017 roku i nie była zarejestrowana ponownie. Możliwość wykonywania nierejestrowanej działalności gospodarczej stanowi wyjście naprzeciw oczekiwaniom wielu osób, które chciałyby w ten sposób dorobić sobie do pensji, wykonując najczęściej proste usługi. Wszelkie obowiązki zostały ograniczone w takim przypadku do minimum, aby każdy zainteresowany mógł skorzystać z tej formy zarabiania. działalność nierejestrowana w 2021 Jak założyć działalność nierejestrowaną? Rozpoczęcie wykonywania nierejestrowanej działalności gospodarczej nie wymaga żadnych formalności. Wystarczy po prostu zacząć działać. Należy jednak pamiętać, że musi być to działalność jednoosobowa, nie może to być żadna ze spółek. Dotyczy to zwłaszcza spółki cywilnej, gdyż prowadzenie spółek handlowych (np. sp. z wiąże się przecież z obowiązkowym wpisem do rejestru – KRS-u. Myśląc o rozpoczęciu nierejestrowanej działalności gospodarczej, należy przygotować się do konieczności wystawiania rachunków. Jak powinien być skonstruowany rachunek? Otóż powinien on zawierać następujące informacje: numer porządkowy rachunku; datę wystawienia; imiona i nazwiska, ewentualnie nazwy sprzedawcy i nabywcy; nazwę usługi albo towaru; miarę i ilość dostarczonych towarów albo zakres wykonanych usług; cenę jednostkową towaru lub usługi; kwotę do zapłaty. Co ważne, osoba prowadząca nierejestrowaną działalność gospodarczą nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT. W przypadku płatności gotówką wystarczające będzie zwykłe pokwitowanie. Warto jednak prosić swoich klientów o wpłaty na konto bankowe, ponieważ rozwiązanie to ułatwia późniejsze ustalanie wysokości dochodu. W art. 6 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych określony został katalog podmiotów, które podlegają obowiązkowemu ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu. Wśród nich znajdują się także osoby prowadzące działalność gospodarczą. Co jednak istotne, działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu tego przepisu. W praktyce oznacza to, że osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną, nie ma prawnego obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe. Z tego też względu ta forma zarobkowania staje się coraz popularniejsza, szczególnie dla osób, które pragną sobie dorobić. Zasada ogólna: Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie musi odprowadzać składek na ZUS w zw. z tą działalnością. Należy jednak pamiętać, że brak opłacania składek od dochodów uzyskiwanych w ramach działalności nierejestrowanej nie będzie skutkował wyższym świadczeniem emerytalnym w przyszłości. Co więcej, osoba, która prowadzi taką działalność, nie może również liczyć na zasiłek chorobowy, jeżeli nie ma innego tytułu ubezpieczenia. Oczywiście jest tu jednak pewne „ale”. Otóż jest nim okoliczność, w której obowiązek opłacania składek występowałby z uwagi na wykonywanie umowy cywilnoprawnej. Chodzi o sytuację, w której działalność rejestrowana polegałaby na świadczeniu usług. W takiej sytuacji istnieje realne ryzyko, że składki na ZUS od działalności nierejestrowanej powinny zostawać odprowadzane. To ryzyko jest tym większe, jeśli odbiorcą usługi (klientem) jest podmiot, na rzecz którego osoba wykonująca działalność nierejestrowaną, świadczy zarazem pracę w ramach umowy o pracę. W razie wątpliwości warto więc wystąpić do ZUS o wydanie tzw. interpretacji indywidualnej. Z obowiązkiem odprowadzania składek w przypadku prowadzenia działalności nierejestrowanej związanych jest wiele kontrowersji. Czy trzeba płacić ZUS Działalność nierejestrowana a PIT Dochody osiągane w ramach nierejestrowanej działalności należy rozliczyć przy składaniu corocznej deklaracji podatkowej. Ogólną zasadą jest, że wszystkie dochody w Polsce podlegają opodatkowaniu – także zw. z prowadzeniem tzw. nierejestrowanej działalności. Zgodnie z prawem prowadząc działalność nierejestrowaną, można zarobić miesięcznie maksymalnie połowę równowartości płacy minimalnej. W 2021 roku jest to 1400 złotych. Jeżeli próg ten zostanie przekroczony, wówczas działalność będzie wymagała rejestracji. Żeby rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej, należy w pierwszej kolejności ustalić ich wysokość. Najlepiej uczynić to w oparciu o dokumenty sprzedaży, na przykład rachunki. Następnie otrzymaną kwotę należy wpisać do formularza PIT-36 w odpowiedniej kolumnie. To być może truizm, ale jednak sporo osób ma z tym nadal problem, więc powtórzę: DOCHODY = PRZYCHODY – KOSZTY Dlatego aby ustalić wysokość dochodów, to oprócz przychodów musisz uwzględnić koszty uzyskania przychodów. Tego typu koszty niestety musisz dokumentować i to dokumentami imiennymi – np. fakturami imiennymi. W przeciwnym wypadku nie będziesz mógł ich odliczyć lub zostaną one zakwestionowane w czasie kontroli skarbowej. Podatek dochodowy w przypadku działalności nierejestrowanej płatny jest tylko raz w roku. Oznacza to, iż nie istnieje obowiązek opłacania zaliczek. Z tego względu warto odkładać systematycznie drobne kwoty z myślą o konieczności zapłacenia daniny. Wówczas nie będzie to stanowić poważnego obciążenia dla domowego budżetu. Pamiętaj, że podatek dochodowy od przychodów z działalności nierejestrowanej naliczany jest według zasad ogólnych (według skali podatkowej). W tym przypadku nie jest możliwe skorzystanie z opodatkowania ryczałtem lub z karty podatkowej. Wysokość podatku uzależniona jest od tego, czym jeszcze zajmujesz się zawodowo oprócz wykonywania działalności nierejestrowanej. Inny podatek zapłaci gospodyni domowa, która dorabia sobie sprzedając ubrania na Facebooku, a inny lekarz, który wpada w II próg podatkowy. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Należy zwrócić uwagę, że do działalności nierejestrowanej odnoszą się przepisy ustawy o VAT. Oznacza to, że w mocy są także normy dotyczące ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kasy fiskalnej. Czyli pisząc po polsku, istnieje ryzyko, że prowadząc działalność nierejestrowaną będziesz musiał kupić sobie kasę fiskalną. Prowadząc działalność nierejestrowaną możesz mieć 2 kategorie klientów: przedsiębiorców lub konsumentów. Jeśli Twoimi klientami będą tylko i wyłącznie przedsiębiorcy, to co do zasady nie będziesz musiał kupować kasy fiskalnej. Wystarczy, że takim klientom będziesz wystawiał faktury. Natomiast, jeśli będziesz obsługiwał także konsumentów, to będziesz musiał liczyć się z koniecznością zakupu kasy fiskalnej. Oczywiście od tej reguły istnieje kilka wyjątków. Najważniejszy z nich to zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeśli Twój obrót w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył kwoty zł. Zważywszy, iż limit przychodu z działalności nierejestrowanej wynosi zł (12 x zł), to można przyjąć, że limit na poziomie jest bardzo sensownym pomysłem. Niestety od tego zwolnienia też istnieje wiele wyjątków, w szczególności podmiotowych. Dlatego nie mogą z niego skorzystać przedstawiciele niektórych profesji. Reasumując, istnieje możliwość uzyskania zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Jednakże każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie w świetle obowiązujących przepisów. Jakby niemalże wszystko w naszym prawie podatkowym… Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana Konieczność posiadania NIP Aby móc korzystać z kasy fiskalnej, musisz posiadać numer identyfikacji podatkowej (NIP). Potwierdza to stanowisko wyrażone w interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 września 2018 r., nr w której przyznano, że „stwierdzić należy, że Wnioskodawca świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne na rzecz osób fizycznych w ramach działalności nierejestrowanej (spełniając warunki określone w ustawie – Prawo przedsiębiorców) prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Tym samym Wnioskodawca jest podatnikiem w rozumieniu tej ustawy. W konsekwencji w związku z tym, iż świadcząc usługi kosmetyczne i kosmetologiczne w ramach działalności nierejestrowanej Wnioskodawca będzie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku VAT podatnikiem Wnioskodawca będzie zobowiązany wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej – NIP”. Działalność nierejestrowana a praca na etacie Działalność nierejestrowaną może prowadzić osoba, która na co dzień jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. W takim przypadku obowiązują wszystkie zasady opisane powyżej. Oznacza to, że działalności nierejestrowanej nie trzeba zgłaszać do CEIDG. Nie trzeba też rejestrować firmy. Należy jednak prowadzić ewidencje sprzedaży – jeżeli wymagają tego przepisy, przy pomocy kasy rejestrującej. Co roku trzeba również rozliczyć się z fiskusem z uzyskanych w ten sposób dochodów. Dla wielu osób, które na co dzień pracują na etacie, możliwość prowadzenia działalności nierejestrowanej jest znakomitą okazją do podreperowania domowego budżetu. Należy jednak pamiętać, że w przypadku łączenia działalności nierejestrowanej z pracą na etacie mogą pojawić się problemy. Do najpopularniejszych z nich należą: występowanie konfliktów obowiązków wynikających z umowy o pracę – w szczególności, jeśli „po godzinach” zamierzasz parać się podobnym zajęciem, co podczas pracy na etacie, naruszenia zakazów konkurencji lub zakazów dodatkowego zatrudnienia, jednym z Twoich klientów będzie Twój zakład pracy – wówczas Twoja działalność może zostać uznana jako „ukryty” stosunek pracy, z wszystkimi nieszczęściami z tego wynikającymi (ZUS!) na czele. Dlatego jeśli pracujesz na etacie i chcesz zacząć sobie dorabiać w ramach działalności nierejestrowanej, to najpierw powinieneś rzetelnie ocenić swoją sytuację prawną. Jako adwokat mogę Ci w tym pomóc. Może się bowiem okazać, że Twoja działalność stanie się uzasadnionym powodem do wręczenia Ci wypowiedzenia umowy o pracę. praca na etacie Gdzie zgłosić działalność nierejestrowaną? Jak już wskazałam, istota działalności nierejestrowanej polega na tym, że nie trzeba rejestrować firmy w CEIDG. W większości przypadków jedyną instytucją, którą należy zawiadomić, jest urząd skarbowy. Z fiskusem należy się bowiem rozliczyć i kropka. Niestety czasami zajdzie konieczność zgłoszenia działalności nierejestrowanej do dodatkowych urzędów. Stanie się tak, jeśli wymagają tego przepisy szczególne. W czasie wykonywania działalności nierejestrowanej być może będziesz musiał wejść w interakcje z: Państwową Inspekcją Sanitarną (czyli Sanepidem), Inspekcją Handlową, Państwowym Funduszem Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON), Strażą Graniczną, Urzędem Ochrony Danych Osobowych, Inspekcją Ochrony Środowiska, Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej, Służbą Celną, Państwową Strażą Pożarną i… wieloma innymi instytucjami. Wszystko zależy jednak od tego, co faktycznie będziesz robił. Z kontrolami i z urzędami można sobie poradzić. Pamiętaj by strach przed działaniem nie wykluczył Cię z gry! 😊 Działalność nierejestrowana 2021 – limit Jak już wspomniałam, prowadzenie działalności bez firmy wiąże się z limitem uzyskiwanych dochodów. Wynosi on połowę minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2021 roku wynosi ono 2800 złotych brutto. W związku z czym w 2021 r. osoba prowadząca nierejestrowaną działalność może uzyskać maksymalnie miesięczny przychód w wysokości 1400 złotych. Jeżeli ten limit zostanie przekroczony, wówczas powstanie obowiązek zarejestrowania działalności. Będzie się to wiązało ze wszystkimi obowiązkami wobec urzędu skarbowego oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, przez co dla wielu osób prowadzenie takiej działalności może przestać być opłacalne. I tu pojawia się pewien problem. Otóż jak już pamiętasz, przychód to nie dochód. Liczymy więc to, co Ci wpływa, a nie Twoje zyski! Jeśli więc zamierzasz prowadzić działalność bez firmy, która daje Ci stosunkowo niewielkie zyski, a jest przy tym bardzo kosztochłonna, to działalność nierejestrowana nie będzie mieć dla Ciebie żadnego sensu. Przykład: Jeśli zamierzasz sprzedawać rękodzieło w postaci figurek z drogiego kruszywa, to w przychodzie (limicie) uwzględniony będzie koszt tego kruszywa. Oznacza to, że limit na poziomie 1400 zł będzie dla Ciebie niezwykle niski. W tym limicie będą się już bowiem mieścić wszystkie koszty uzyskanie przychodu, w tym drogie kruszywo. Podobnie rzecz się ma w przypadku przekroczenia rzeczonego limitu. Jeśli w jednym miesiącu osiągniesz wyższy przychód niż wspomniane 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę, to będziesz musiał zarejestrować firmę w CEIDG. Wystarczy więc, że jednorazowo przydarzy Ci się świetny miesiąc i już wpadasz w pułapkę konieczności rejestracji firmy. To bardzo nieżyciowe rozwiązanie. działalność bez firmy Podsumowanie Działalność nierejestrowana czyli tzw. „biznes na próbę” miała stanowić jeden z katalizatorów ożywienia gospodarczego. W praktyce, z uwagi na ograniczenia z nią związane, ma ona bagatelne znaczenie dla obrotu. Nie jest też jakąkolwiek alternatywą dla pracy na etacie. Jest raczej kolejnym sposobem na uszczelnianie systemu podatkowego. Często mówi się, że działalność nierejestrowana to działalność bez firmy. Zgoda, jednak nie należy zapominać, że osoba wykonująca taką działalność posiada status przedsiębiorcy w ramach przepisów prawa cywilnego. W wielu przypadkach może to prowadzić do zaostrzenia zasad odpowiedzialności, względem tych, na których odpowiada się jako konsument. To ważne, ponieważ prowadząc biznes bez firmy często skupiamy się na dodatkowych przychodach, a zupełnie tracimy z horyzontu ryzyka związane z taką aktywnością. Mimo wszystko mechanizm działalności nierejestrowanej można ocenić pozytywnie. Jeśli masz pomysł na dodatkowy dochód, albo chcesz ocenić rynek, przed porzuceniem pracy, to być może działalność nierejestrowana jest opcją właśnie dla Ciebie! Potrzebujesz pomocy adwokata? Chcesz założyć biznes? Jeśli chciałbyś skorzystać z mojej pomocy, zapraszam do kontaktu. Działam na terenie takich miast jak: Poznań, Luboń, Gniezno, Śrem, Środa Wielkopolska, Grodzisk Wielkopolski, Swarzędz, Leszno, Piła, Kościan, Jarocin, Września oraz Wolsztyn. Posiadam także oddział w Świeciu, pracując w takich miejscowościach jak Grudziądz, Chełmno i Tuchola. Udzielam konsultacji dla przedsiębiorców z CAŁEJ POLSKI! Udzielam także konsultacji telefonicznych oraz konsultacji online. Pamiętaj, że prowadzenie biznesu to poważna sprawa, dlatego warto skorzystać z pomocy radcy prawnego lub adwokata. Zapoznaj się z zasadami obsługi prawnej firmy w Poznaniu. Masz pytania? Napisz! Zadzwoń! Adwokat Marlena Słupińska-Strysik e-mail: biuro@ tel. 61 646 00 40 tel. 68 419 00 45 tel. 52 511 00 65 Komentarze:
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna. Aktualizacja: 13.07.2023 r. Na temat działalności nierejestrowanej pisaliśmy już wcześniej. W skrócie – jeśli w ciągu ostatnich 5 lat nie prowadziłeś działalności gospodarczej, a Twój miesięczny przychód nie przekracza kwoty 2700 zł (czyli 75% minimalnego miesięcznego
Działalność nierejestrowana to wygodny sposób przeprowadzenia “testu” własnego biznesu. Wiąże się z nią wiele ułatwień, które pozwalają z lżejszym sercem odważyć się i sprawdzić, czy nasze pomysły mogą być dla nas dochodowe. Tutaj oczywiście znowu wkracza temat kas fiskalnych – okazuje się bowiem, że może obejmować Cię działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna wciąż będzie wymagana. Sprawdź naszą ofertę kas fiskalnych Co to jest działalność nierejestrowana? Działalność nierejestrowana to drobna działalność, która przynosi niewielki zarobek. Zazwyczaj w te wymagania wpisuje się np. wszelkiego rodzaju rękodzieło. Właścicielem działalności nierejestrowanej może zostać każda osoba fizyczna. Są tu również pewne ograniczenia. Działalność nie może być prowadzona w ramach spółki cywilnej. Nie może też dotyczyć czynności wymagających zezwoleń lub koncesji np. wyrobu alkoholu. Jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadziłeś własną działalność gospodarczą, również nie możesz zaangażować się w działalność nierejestrowaną. Według prawa działalność nierejestrowana nie jest uznawana za działalność gospodarczą, a więc: nie ma konieczności jej rejestracji, nie trzeba opłacać składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, a także zaliczek na podatek i podatku VAT (zwolnienie podmiotowe), nie ponosi się kosztów prowadzenia księgowości. Właśnie z takimi zwolnieniami wiąże się działalność nierejestrowana. A kasa fiskalna? Skoro prowadząc działalność nierejestrowaną jesteś zwolniony z VAT, to chyba nie musisz martwić się o urządzenie fiskalne? Spójrzmy głębiej, by odpowiedzieć na to pytanie. Działalność gospodarcza, czy nie-godpodarcza oraz jakie to ma znaczenie? W poprzednim akapicie napisaliśmy, że działalność nierejestrowana nie jest uznawana w świetle prawa za działalność gospodarczą. Mówi o tym Ustawa z dnia 6 marca 2018 roku Prawo Przedsiębiorców, Art. 5. 1. Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2018 r. poz. 2177 oraz z 2019 r. poz. 1564), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. Skoro działalność gospodarcza to coś innego, niż działalność nierejestrowana (a kasa fiskalna może być niezbędna w prowadzeniu tej pierwszej), to chyba nie musisz mieć kasy fiskalnej? Nic bardziej mylnego. Obowiązek posiadania kasy wciąż może Cię obowiązywać. Działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna – kiedy potrzeba kasy rejestrującej? Kasa fiskalna nawet w działalności nierejestrowanej może okazać się niezbędna. Działalność nierejestrowana nie jest uznawana za działalność gospodarczą, nie jest zgłoszona w żadnym urzędzie, w związku z tym nie jesteś płatnikiem VAT – mimo wszystko żadna z tych cech nie wyklucza konieczności kupna kasy! O co się rozchodzi? O Ustawę o VAT, z której wynika ogólny obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Nie chcemy się tu ponownie rozpisywać, kto powinien zaopatrzyć się w kasę fiskalną – powstał o tym już osoby artykuł. Możesz go przeczytać tutaj: Kto musi mieć kasę fiskalną? Jeśli w treści przytoczonego artykułu odnajdziesz swój profil działalności, albo pewne cechy które zobowiązują Cię do posiadania kasy, trzeba się w nią zaopatrzyć, mimo że Twoja działalność jest nierejestrowana. Prawo precyzuje to jasno – kasa fiskalna jest niezbędna, jeśli przeprowadzasz transakcje dla osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Nie ma tu znaczenia wybrana forma opodatkowania czy też bycie vatowcem lub nie-vatowcem (zwolnionym podmiotowo), ewidencja Cię obowiązuje. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem również na przedsiębiorcach prowadzących działalność bez rejestracji. Artykuł 15 ustawy o VAT mówi o tym, że działalność gospodarcza: „(…) obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.” Ustawa o VAT precyzuje, że za działalność gospodarczą należy uznać każdą czynność, którą wykonujemy regularnie i która przynosi nam zarobek. Z tego powodu jeżeli przyjęta przez Ciebie forma samozatrudnienia to działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna jest niezbędna dla Twojej branży według ustawy o VAT, musisz kupić urządzenie fiskalne. Działalność nierejestrowana z kasą fiskalną, a numer NIP Jeśli okazuje się, że w swojej działalności nierejestrowanej musisz używać kasy fiskalnej, powinieneś niezwłocznie złożyć wniosek o nadanie numeru NIP. Jest on niezbędny do prowadzenia zgodnej z przepisami ewidencji za pośrednictwem urządzenia fiskalnego. W takiej sytuacji, mimo że nie musisz zgłaszać swojej działalności do rejestracji, będziesz musiał posiadać własny numer NIP. Numer identyfikacji podatkowej najlepiej uzyskać składając druk NIP-7 w Twoim Urzędzie Skarbowym. Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej Warto także wiedzieć, że tak samo jak obowiązują nas postanowienia Ustawy o VAT, w ten sam sposób możemy zastosować zwolnienia, zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wprawdzie nie istnieją żadne zwolnienia dotyczące bezpośrednio działalności nierejestrowanej, ale można tu zastosować zwolnienia ogólne. Polecamy nasz artykuł na ten temat, w którym znajdziecie skrót najważniejszych informacji: Kto musi mieć kasę fiskalną? Nie będziemy tu powielać informacji zawartym w przytoczonym źródle. Chcemy jednak przypomnieć, że każdego obowiązuje limit obrotu 20 tysięcy złotych rocznie. Jeśli go przekroczysz, niezależnie od branży w której działasz, będziesz musiał zakupić kasę fiskalną. Warto także wspomnieć, że ze względu na definicję działalności nierejestrowanej, którą już cytowaliśmy (Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia…”), limit ten będzie trochę mniejszy. Wartość minimalnego wynagrodzenia w roku 2021 to 2061,67 zł netto. 50% z 2061,67 zł netto to 1030,84 zł netto – taki średni maksymalny obrót miesięczny trzeba przyjąć, jeśli chcemy wyliczyć maksymalny, roczny obrót. Mnożąc 1030,84 zł netto przez 12 miesięcy w roku, otrzymujemy wartość końcową obrotu obowiązującą w 2021 roku dla działalności nierejestrowanej, czyli 12 370,02 zł netto. Jeśli sprzedajesz więc towary osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej to wystarczy, że obowiązuje Cię z zwolnienie z posiadania kasy i działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna będzie Ci potrzebna dopiero po przekroczeniu podanego limitu. Na zakończenie polecamy jeszcze dwa artykuły, które są przydatne dla wszystkich przedsiębiorców stawiających pierwsze kroki w świecie kas fiskalnych: Ulga na zakup kasy fiskalnej, Zakup i rejestracja kasy fiskalnej krok po kroku. Gdy Twoja działalność to działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna okaże się w Twoim przypadku konieczna, zapraszamy oczywiście do nas! Zajmiemy się całą sprawą kompleksowo, bez stresu i ekspresowym tempie. Zapytaj o kasy fiskalne
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana ‼️ Zapis na Webinar: https://www.facebook.com/dulebaewelina/photos/a.291742497876283/1173523279698196/
Decyzja o otwarciu własnego biznesu często wydaje się skokiem na głęboką wodę. Wiele formalności, ryzyko, sprawy urzędowe – często te czynniki mogą zniechęcić do podejmowania aktywności gospodarczej. Na początek dobrym rozwiązaniem może być więc działalność nierejestrowana – krok po kroku przedstawiona w tym artykule. Dla zabieganych – droga na skróty: Co to jest działalność nierejestrowana? Jak założyć działalność nierejestrowaną? Działalność nierejestrowana a ZUS Podatek od działalności nierejestrowanej Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana Działalność nierejestrowana a VAT Działalność nierejestrowana a praca na etacie Działalność nierejestrowana = uproszczona ewidencja sprzedaży Działalność nierejestrowana – koszty uzyskania przychodu Co to jest działalność nierejestrowana? Pojęcie “działalność nierejestrowana” jest w Polsce stosunkowo nowe. Do naszego porządku prawnego wprowadziła je ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców. Przed wprowadzenie tej ustawy każda osoba, która chciała legalnie prowadzić działalność, musiała zgłosić się do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) i podlegać wszystkim wymogom z tym związanym. Prawo przedsiębiorców pozwala jednak na pewien wyjątek dla najdrobniejszych przedsiębiorców. Jeśli więc spełniasz podstawowe warunki: przez ostatnie 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności gospodarczej kwota przychodu z działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu nie przekracza połowy minimalnego miesięcznego wynagrodzenia obowiązującego w danym czasie profil Twojej działalności nie wymaga pozwoleń i koncesji nie prowadzisz działalności w formie spółki cywilnej to możesz uznać, że prowadzisz działalność nierejstrowaną! Jak założyć działalność nierejestrowaną? Wiele osób zastanawia się, jak założyć działalność nierejestrowaną. Ogromnym plusem tej formy biznesu jest jednak to, że tej działalności… nie trzeba wcale zakładać. Nie potrzebujesz wpisu do CEIDG, urzędu skarbowego ani GUS, a więc nie zostanie Ci nadany numer NIP i REGON. Z działalnością nierejestrowaną nie wiążą się żadne formalności przy założeniu. Działalność nierejestrowana a ZUS to kwestia, która spędza sen z powiek wielu początkującym przedsiębiorcom. Z korzyścią dla nich, przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej nie ma obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Nie trzeba więc dokonywać zgłoszenia do ZUS. Uwaga: brak zgłoszenia do ZUS oznacza, że początkujący przedsiębiorca nie jest objęty ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym. Jeśli więc nie ma innej podstawy do ubezpieczeń – umowy o pracę, zlecenia, emerytury, zgłoszenie do ubezpieczeń przez innego członka rodziny itp. – to nie ma także dostępu do powszechnej opieki zdrowotnej i nie gromadzi środków na emeryturę. Podatek od działalności nierejestrowanej Prowadzenie działalności “na próbę” wiąże się ze zwolnieniem z ZUS, ale nie z podatku dochodowego. Wszystkie osiągnięte w danym roku przychody należy opodatkować na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Rozliczenia tego dokonuje się na formularzu PIT-36 w pozycji “Działalność nierejestrowana”, składanym do końca kwietnia następnego roku. Podatek od działalności nierejestrowanej płatny jest raz w roku: nie ma obowiązku odprowadzania comiesięcznych zaliczek na podatek. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana Prowadząc działalność nierejestrowaną możesz korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, do limitu obrotów 20 tys. zł na rok. Istnieje jednak grupa zawodów, przy których od razu powstaje obowiązek rejestrowania sprzedaży przy pomocy kasy fiskalnej. Obejmuje to między innymi działalność fryzjerów, kosmetyczek, usługi w zakresie naprawy pojazdów czy przewozu osób. Działalność nierejestrowana a VAT W większości przypadków przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej można korzystać ze zwolnienia z VAT. Limit obrotów, uprawniający do zwolnienia, wynosi 200 000 zł na rok i dotyczy jednakowo wszystkich przedsiębiorców. Przy obecnej wysokości płacy minimalnej osiągnięcie tak wysokich przychodów wiązałoby się z zarejestrowaniem działalności w CEIDG i nie byłoby mowy o prowadzeniu działalności nierejestrowanej. Trzeba też pamiętać, że istnieje grupa usług, która nie może korzystać ze zwolnienia z VAT. Przy usługach takich jak na przykład usługi prawnicze, jubilerskie, doradcze, factoring czy sprzedaż części do samochodów i motocykli do VAT należy zgłosić się już przed pierwszą sprzedażą! Rozpoczynając prowadzenie działalności nierejestrowanej należy więc zawsze sprawdzić, czy przypadkiem dana działalność nie jest objęta podatkiem VAT bez względu na limit przychodów. Działalność nierejestrowana a praca na etacie Działalność nierejestrowaną możesz bez problemu łączyć z pracą na etacie. Jeśli spełniasz wszystkie pozostałe warunki i pozwala Ci na to czas, to nie ma przeszkód do prowadzenia działalności nierejestrowanej. Dozwolone jest także prowadzenie działalności nierejestrowanej i świadczenie w tym samym czasie usług w ramach umowy zlecenie lub o dzieło. Ważne jednak, że jako zleceniobiorca podlegasz ubezpieczeniom społecznym. Jeśli więc w swojej działalności nierejestrowanej zajmujesz się sprzedażą ręcznie wykonanych zaproszeń ślubnych, a dodatkowo sprzątasz dorywczo pobliskie biuro, to z tytułu świadczenia usług sprzątania powinieneś zostać objęty składkami na ubezpieczenia społeczne, a Twój zleceniodawca powinien wystąpić w roli płatnika składek ZUS. Działalność nierejestrowana = uproszczona ewidencja sprzedaży Prowadząc działalność nierejestrowaną musisz kontrolować swoje przychody, do czego powinna służyć uproszczona ewidencja sprzedaży. Można ją prowadzić w formie papierowej i powinna ona zawierać co najmniej: liczbę porządkową, datę i wielkość sprzedaży oraz wartość sprzedaży narastająco. Ewidencję można wzbogacić o inne informacje, na przykład numer wystawionego rachunku czy dane klienta. Możesz też (a na żądanie klienta musisz!) wystawić kontrahentowi rachunek lub fakturę. Działalność nierejestrowana – koszty uzyskania przychodu Prowadząc działalność nierejestrowaną ponosisz także pewne koszty – to naturalne. Aby uwzględnić je w zeznaniu podatkowym, powinny mieć one związek z przychodem i być rzetelnie udokumentowane. Należy więc zachowywać wszystkie dowody zakupu, na przykład surowców czy materiałów. Najlepiej, jeśli zakupy będą udokumentowane imiennymi fakturami lub rachunkami. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat działalności nierejestrowanej, to warto zapoznać się z informacjami na stronach rządowych. Poniżej linki:
Brak składek ubezpieczeniowych jest w przypadku działalności nieewidencjonowanej permanentny, tzn. trwa on tak długo, jak długo dana działalność nie musi zostać zgłoszona do CEIDG albo do KRS. Ulga na start jest przywilejem, z którego mogą skorzystać przedsiębiorcy wykonujący działalność gospodarczą.
Na naszym blogu znajdziesz odpowiedź na pytanie, czym jest nierejestrowana działalność gospodarcza, jakie są jej największe zalety i kto może się na nią zdecydować. Dzisiaj z kolei pragniemy wyjaśnić, jak w związku z nierejestrowaną działalnością gospodarczą wystawić rachunek. Wszystkich zainteresowanych tą formą działalności zapraszamy oczywiście do czytania! Działalność nierejestrowana – faktura jest niezbędna? W tym miejscu pragniemy zaznaczyć, że prowadząc nierejestrowaną działalność gospodarczą, fakturę bądź rachunek musimy wystawiać jedynie na prośbę klienta, zgłoszoną nie później niż 3 miesiące od daty dokonania transakcji. Od momentu zgłoszenia zapotrzebowania mamy tydzień na dopełnienie swojego obowiązku prawnego. W innej sytuacji realizacja zamówień w sklepie internetowym z naszej strony może przebiec bez tego rodzaju formalności. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Czy sprzedawca w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej musi posiadać kasę fiskalną? To zależy od jego przychodu. Zgodnie z prawem sprzedawca jest zwolniony z obowiązku używania kasy, jeśli świadczy usługi sprzedaży osobom fizycznym, a jego obroty nie przekraczają kwoty zł. Pozostając w temacie obowiązków sprzedawcy – czy sklep internetowy musi mieć regulamin? Tłumaczymy w podlinkowanym wpisie. Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek Jeśli nasz klient zechce otrzymać rachunek, możemy przygotować go na kilka różnych sposobów, za każdym razem dbając o spełnienie wszelkich wymagań dotyczących jego formy. Gdy zatem chodzi o działalność nierejestrowaną – wzór rachunku zawiera takie informacje jak data wystawienia i numer dokumentu, dane sprzedającego i kupującego, nazwa produktu lub usługi (także jej zakres) oraz łączna suma należności. Osoba poszukująca odpowiedzi na pytanie, jak wystawić rachunek w ramach działalności nierejestrowanej, może także zawrzeć w dokumencie sprzedaży nr konta, na które dokonano płatności. Zobacz, jak założyć sklep internetowy – krok po kroku! Działalność nierejestrowana a faktura bez VAT Sprzedawca, który na prośbę klienta jest zobligowany do sporządzenia dokumentu stanowiącego potwierdzenie transakcji, może wystawić zarówno rachunek, jak i fakturę bez VAT. W przypadku działalności nierejestrowanej faktura tego typu powinna zawierać datę wystawienia oraz jej numer kolejny, imiona i nazwiska oraz adresy sprzedawcy i nabywcy, opis towarów lub usług, liczbę sprzedanych towarów lub charakter usług, ich cenę jednostkową oraz sumę należności. Przygotowując w ramach działalności nierejestrowanej rachunek lub fakturę, można skorzystać ze wzorów dostępnych w sieci. Ważne jednak, aby upewnić się, że dany formularz zawiera wszelkie niezbędne z prawnego punktu widzenia elementy. Przekonaj się, jak może wyglądać obsługa klienta prowadzona przez profesjonalny podmiot zewnętrzny! Pamiętajmy, że nawet jeśli zdecydowaliśmy się na nierejestrowaną działalność gospodarczą, nadal musimy odprowadzać podatki – w tym przypadku, składając PIT-36. Znaczącą różnicę stanowi fakt, że nie rozliczamy się z każdej transakcji, lecz dopiero pod koniec roku podatkowego. Obowiązek płacenia podatku VAT a nierejestrowana działalność gospodarcza Istnieją także przypadki, gdy mimo prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej faktura VAT okaże się nieodzowna – np. wtedy, gdy podejmujemy współpracę z firmami będącymi płatnikami VAT. Bez względu na wartość sprzedaży nie możemy również skorzystać z ulgi w płaceniu podatku, jeśli świadczymy usługi prawnicze, doradcze, windykacyjne lub jubilerskie, a także wtedy, gdy zajmujemy się dostawą artykułów jubilerskich lub innych wykonanych z metali szlachetnych, produktów objętych akcyzą, nowych środków transportu, czy też hurtowych bądź detalicznych części samochodowych. Kwestię tę szczegółowo reguluje Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Mając świadomość tego, jak wystawić rachunek w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej, możemy skupić się na rozwoju sklepu internetowego. Kiedy nasza działalność przerodzi się w prężnie działającą firmę, warto dopracować każdy aspekt logistyki sklepu lub… postawić na współpracę z dostawcą skutecznych rozwiązań dla przedsiębiorstw, takim jak MW Logistics. Firma zapewnia pełne wsparcie logistyczne wszystkim podmiotom gospodarczym, które potrzebują usług takich jak magazynowanie asortymentu sklepu w magazynie zewnętrznym, czy też profesjonalny fulfillment, a więc pełną obsługę zamówień realizowanych w centrum logistycznym. Kompleksowe działanie jest gwarancja sukcesu w każdej branży! Przeczytaj również
Działalność nierejestrowa, a kasa fiskalna Sprzedawcy, u których obrót zrealizowany na rzecz klientów – osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, nie przekroczy lub przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 tys. zł, nie muszą ewidencjonować sprzedaży na kasie fiskalnej.
Czy muszę posiadać NIP i numer konta jeśli będę świadczyła usługi kosmetyczne w działalności nierejestrowanej? Odpowiedź Tak, ponieważ świadcząc usługi kosmetyczne Czytelniczka jest obowiązana do rejestracji sprzedaży świadczonych usług za pomocą kasy rejestrującej on-line od 1 lipca 2021 roku - bez względu na osiągane obroty. Aby móc użytkować kasę rejestrującą należy dokonać jej fiskalizacji podczas której uprawniony serwis wprowadza do jej pamięci NIP podatnika. Jednocześnie, aby uzyskać zwrot kwoty wydanej na zakup tej kasy Czytelniczka w złożonym wniosku musi wskazać konto bankowe, wyłącznie na które może być dokonany zwrot POLECAMY Uzasadnienie Zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, co do zasady, podatnicy rozpoczynający po dniu 31 grudnia 2018 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, u których przewidywany obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł mogą do końca 2021 roku korzystać ze zwolnienia z tego obowiązku. Po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym zostanie przekroczony w/w obrót zwolnienie to traci moc (§ 5 ust. 2 rozporządzenia). Jednak, zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. j ww. rozporządzenia zwolnień tych nie stosuje się w przypadku świadczenia usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. Zwolnienie to traci moc z chwilą wykonania powyższych czynności (§ 5 ust. 7 rozporządzenia). Powyższy obowiązek dotyczy zarówno podatników, którzy zarejestrowali działalność gospodarczą w ww. zakresie jak i tych, którzy zdecydowali się prowadzić działalność nierejestrowaną, w której miesięczny przychód nie może przekroczyć 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT jest obowiązany prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym (art. 109 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług). Ewidencją sprzedaży jest również kasa fiskalna, zatem Czytelniczka rozpoczynając wykonywanie usług kosmetycznych w ramach działalności nierejestrowanej jest obowiązana prowadzić ewidencję sprzedaży świadczonych usług za jej pomocą od momentu wykonania pierwszej takiej usługi. W związku z tym faktem musi wystawić i wydać nabywcy bez jego żądania paragon fiskalny podczas dokonywania sprzedaży, nie później niż z chwilą przyjęcia należności, bez względu na formę płatności (art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz § 6 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących). W związku z obowiązkiem stosowania kasy rejestrującej i zamiarem wykonywania usług kosmetycznych Czytelniczka musi dysponować numerem identyfikacji podatkowej, którym zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorcy jest NIP, pod którym przedsiębiorca jest identyfikowany w urzędowych rejestrach. Przez fiskalizację w przypadku kas on-line rozumie się – jednokrotny i niepowtarzalny proces inicjujący pracę pamięci fiskalnej i pamięci chronionej, zakończony wystawieniem raportu fiskalnego fiskalizacji (§ 2 pkt 4 lit. a rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących). Przed rozpoczęciem prowadzenia ewidencji przy użyciu kas on-line podatnik, przy pomocy serwisanta, dokonuje fiskalizacji, zapewniając połączenie umożliwiające przesyłanie danych między kasą on-line a Centralnym Repozytorium Kas, określone w art. 111a ust. 3 ustawy (§ 13 ust. 1 rozporządzenia). Fiskalizacja kasy on-line obejmuje zgłoszenie żądania fiskalizacji, odebranie numeru ewidencyjnego i niepowtarzalny i nieodwracalny zapis w pamięci fiskalnej numeru identyfikacji podatkowej (NIP) podatnika oraz zapis w pamięci fiskalnej numeru ewidencyjnego (§ 13 ust. 3 pkt 2, 3 i 7 rozporządzenia). Zarówno fiskalizacja jak i wprowadzenie NIP-u jest czynnością jednokrotną i niepowtarzalną a te dane raz wprowadzone po zatwierdzeniu operacji, nie podlegają zmianie. W świetle aktualnie obowiązujących przepisów, jeśli nie posiada Pani numeru NIP to nie może Pani prowadzić ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej i w efekcie świadczyć usług kosmetycznych. Działalność nierejestrowana – jak sama nazwa wskazuje nie wymaga zgłoszenia jej do CEiDG. Prowadząc tego rodzaju aktywność zarobkową trzeba kontrolować wysokość przychodu. Nie ma obowiązku występowania o numer NIP, jednakże w przypadku obowiązku stosowania kasy fiskalnej przepisy prawa przewidują konieczność uzyskania tego numeru. W omawianym przypadku należy to uczynić przy pomocy formularza NIP-7. Z treści art. 111 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług wynika, piż odatnicy, u których powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy w obowiązujących terminach rozpoczęli jej prowadzenie przy zastosowaniu kas rejestrujących on-line mają prawo do odliczenia od podatku należnego kwoty wydanej na zakup każdej z kas rejestrujących, w wysokości 90% jej ce... Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów Sprawdź
Działalność na zasadach ogólnych i etat a zeznanie roczne. Prowadząc działalność gospodarczą na zasadach ogólnych (czyli według skali podatkowej) i pracując na etat, do rozliczenia dochodów wystarczy jedno zeznanie roczne - PIT-36. Deklaracja PIT-36 umożliwia rozliczenie i łączenie różnych źródeł przychodów opodatkowanych
Działalność nierejestrowa, więc odmiennie działalność bez rejestracji, wzbudza mnóstwo emocji. Od 30 kwietnia osoby spełniające wymagania dochodowe oraz okresowe mogą skorzystać z owej możliwości, pragnąc „sprawdzić” własny biznes oraz czuć smak pracy na swoim. Zainteresowanych jest wielu. O ile jednakże kryterium czasowe oraz dochodowe nie powoduje trudności, tak jeszcze powszechniej pojawiają się obiekcje odnośnie przymusu posiadania kasy fiskalnej. Jak jest rzeczywiście? Kasa fiskalna W temacie kasy fiskalnej należy pamiętać, iż jest ona rozważana jedynie wówczas, kiedy podatnik dokonuje sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Kiedy sprzedaż wykonywana jest na rzecz spółki, to owego problemu nie ma, ponieważ wówczas wystawiane są przeważnie faktury. Wszystkie dane odnośnie kas fiskalnych znajdują się w ustawie o VAT. Trzeba również pamiętać o tym, że już osoby prowadzące działalność bez ewidencji są podatnika VAT, więc ich również dotyczy kasa fiskalna. W kontekście kasy fiskalnej mamy 3 opcje. Podatnik może mieć przymus wykorzystywania kasy fiskalnej od pierwszej sprzedaży, może wykorzystywać kasę fiskalną nieobowiązkowo bądź może czerpać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Prowadząc spółkę na próbę nie masz przymusu posiadania kasy fiskalnej. Powód jest naturalny – nie osiągniesz limitu 20 000 zł jednorocznego obrotu, jaki zmusza do wykorzystywania kasy fiskalnej. Wyjątkowo możesz być przymuszony do kasy fiskalnej, gdy oferujesz takie produkty oraz usługi, jakie muszą być zewidencjonowane za pomocą kasy fiskalnej oraz to bez względu na uzyskiwane obroty. Produkty oraz usługi objęte przymusem rejestrowania za pomocą kasy fiskalnej odnajdziemy w Rozporządzeniu Ministra Rozwoju oraz Finansów w kwestii zwolnień z przymusu wykonywania listy przy wykorzystaniu kas zapisujących. Jest reguła, że posiadanie kasy fiskalnej i rejestrowanie sprzedaży przy jej wykorzystaniu nie jest niezbędne. Należałoby jednakże wiedzieć, że znowu, tak samo jak w wypadku podlegania podatkowi VAT, jest określona liczba działalności, jakiej to udogodnienie niestety nie dotyczy. Wraz z przymusem rejestrowania sprzedaży przy wykorzystaniu kasy fiskalnej pojawiają się niestety kolejne procedury do pokonania. Są również koszty. W związku z wieloma obiekcjami przyszłych inwestorów zostały przekazane osobiste wykładnie urzędów skarbowych, jakie świadczą, że dla określonej grupy działalności przymus posiadania kasy fiskalnej jest nie do usunięcia. Zwolnienie z przymusu posiadania kasy fiskalnej poprzez inwestora nierejestrowanego Prowadzenie poprzez inwestora nierejestrowego sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie znaczy mechanicznego objęcia go przymusem posiadania kasy fiskalnej. Inwestor nierejestrowy skorzystać będzie mógł bowiem ze zwolnienia z przymusu posiadania kasy fiskalnej z racji na niewielki obrót. Zwolnienie to zakłada Rozporządzenie Ministra Rozwoju oraz Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w kwestii zwolnień z przymusu wykonywania ewidencji przy wykorzystaniu kas zapisujący
Działalność nieewidencjonowaną mogą prowadzić jedynie osoby fizyczne - zwolnienie z rejestracji nie przysługuje więc spółkom cywilnym. Ponadto nie można prowadzić tego rodzaju działalności, gdy wymaga ona koncesji, zezwolenia lub wpisu do działalności ewidencjonowanej. Przepisy prawne dotyczące działalności nierejestrowanej
Dnia 30 kwietnia 2018 roku weszła w życie ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców. Przepisy te umożliwiają prowadzenie działalności zarobkowej bez rejestracji w CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalnościach Gospodarczych) czyli tzw. działalność nierejestrowana. Jednak aby skorzystać z takiej możliwości trzeba spełniać pewne warunki. Działalność nierejestrowana Działalność nierejestrowana to działalność wykonywana osobiście przez osobę fizyczną, której przychód należny nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia oraz w okresie 60 miesięcy (5 lat) nie była wykonywana działalności gospodarcza. Wykonywanie działalności nierejestrowanej nie podlega rejestracji do CEIDG, do momentu przekroczenia limitu przychodu. Działalność nierejestrowana może być prowadzona także w sytuacji, gdy: działalność jest zarejestrowana w CEIDG, ale przez ostatnie 60 miesięcy była zawieszonadziałalność była wykonywana poza granicami Polskiwpis do CEIDG został wykreślony przed 30 kwietnia 2017 roku. Działalności nierejestrowanej nie można wykonywać w ramach umowy spółki cywilnej, a także nie może ona wymagać licencji, koncesji, pozwoleń. Obowiązki przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej Prowadzenie działalności nierejestrowanej wiąże się z pewnymi obowiązkami, które trzeba wykonywać od momentu podjęcia takiej działalności: prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedażyrozliczenie przychodu w zeznaniu rocznym PIT-36 wg skali podatkowej przestrzeganie praw konsumentawystawianie faktur lub rachunków na żądanie kupującego Przychód z działalności nierejestrowanej Przychód należny jaki można osiągnąć w 2022 r. to 1505 zł miesięcznie. Po przekroczeniu tego limitu działalność ta staje się działalnością gospodarczą, a na zarejestrowanie do CEIDG jest 7 dni od dnia, w którym został przekroczony ten limit. Przychód należny to kwota należna, choćby nie została faktycznie otrzymana, pomniejszona o wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Koszty w działalności nierejestrowanej Koszty uzyskania przychodu to koszy ponoszone w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu. Kosztem będzie wszystko to, co pomaga nam osiągnąć przychód. Nie można odliczyć rzeczy lub usług, które zakupione zostały do celów prywatnych. Koszty odliczane będą dopiero w rozliczeniu rocznym w PIT. Jednak, aby można było odliczyć koszty trzeba posiadać odpowiednie dokumenty. Kupując coś najlepiej poprosić o fakturę lub rachunek podając tylko imię, nazwisko oraz adres. Natomiast kupując coś od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności najlepiej będzie udokumentować to umową kupna – sprzedaży. Paragony nie są traktowane jak dowody księgowe. Poza pewnymi wyjątkami za przejazdy autostradą, za zakup materiałów biurowych, jednak taki paragon powinien mieć na odwrocie dane nabywcy potwierdzone pieczątką sprzedawcy. Faktury i rachunki Jednym z obowiązków osoby prowadzącej działalność nierejestrowaną jest wystawienie faktury lub rachunku na żądanie kupującego. Faktura jest dokumentem wystawianym w formie papierowej lub elektronicznej, zawierającym informacje dotyczące zrealizowanej transakcji. Rachunek jest dokumentem, który potwierdza dokonanie sprzedaży towarów lub usług. Wystawiany jest na żądanie kupującego lub usługobiorcy, pod warunkiem, że z przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury. Podatek VAT w działalności nierejestrowanej Prowadząc działalność nierejestrowaną, w kwestii podatku VAT, obowiązują takie same przepisy jak przy działalności gospodarczej. Można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, którego limit wynosi 200 000 zł. Warunek jest jednak taki, że w prowadzonej działalności nie wykonuje się czynności, które podlegają rejestracji do podatku VAT od pierwszej sprzedaży np. usługi doradcze lub sprzedaż części samochodowych czy motocyklowych. Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej Prowadząc działalność nierejestrowaną, tak jak w działalności gospodarczej, stosowanie kasy fiskalnej dotyczy tych, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a także rolników ryczałtowych. Jednak istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej pod warunkami, że: limit obrotu nie przekroczy 20 000 zł rocznie – jeżeli działalność rozpoczyna się w połowie roku to limit liczony jest proporcjonalniesprzedaż towarów lub usług nie jest objęta obowiązkiem ewidencjonowania za pomocą kasy fiskalnej od pierwszej sprzedażysprzedaż wysyłkowa Rozliczenie działalności nierejestrowanej Prowadząc działalność nierejestrowaną, w ciągu roku nie ma obowiązku odprowadzania do urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy. Przychody jak i koszty rozlicza się w zeznaniu rocznym za dany rok, wypełniając PIT-36 w rubryce „Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy”. Dokumentację taką jak PIT-36, ewidencję sprzedaży, faktury, rachunki i inne dokumenty, które posłużyły do rozliczenia podatku dochodowego związanego z działalnością nierejestrowaną powinno przechowywać się przez 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłyną termin płatności podatku. TO MOŻE CIĘ ZAINTERESOWAĆ E-commerce Faktury ustrukturyzowane Polski ład – składki zdrowotne
Aby mieć obowiązek posiadania kasy fiskalnej, należy wykazywać roczny obrót na poziomie 20 000 tys. zł. Nierejestrowana działalność z założenia nie może osiągać takiej sprzedaży, dlatego osoba prowadząca taką działalność nie musi kupować kasy fiskalnej.
Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana, to jedno z zagadnień z obszaru obowiązków dokumentacyjnych nierejestrowanych przedsiębiorców. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana, to zagadnienie istotne dla każdego małego przedsiębiorcy. Brak znajomości przepisów w tym aspekcie może prowadzić do problemów prawnych i finansowych. Ogólny obowiązek posiadania kasy fiskalnej wynika z ustawy o podatku od towarów i usług. Ciąży on na podatnikach VAT, którzy: • prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (niebędących przedsiębiorcami) oraz• rolników ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej ciąży zarówno na zarejestrowanych podatnikach VAT, jak i na podatnikach VAT zwolnionych podmiotowo. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem również na przedsiębiorcach prowadzących działalność bez rejestracji. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Zwolnienie ze względu na prowadzenie biznesu na próbę? Nie istnieje zwolnienie z obowiązku księgowania na kasie fiskalnej odnoszące się bezpośrednio do działalności nierejestrowanej, ale istnieją ogólne zwolnienia z których mogą skorzystać niektórzy przedsiębiorcy. Zwolnienie ze względu na niski obrót. Zwolnienie przysługuje dla podatników, u których obrót (zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Jak te zapisy odnoszą się do działalności nierejestrowanej? Limit prowadzenia działalności nierejestrowanej wynosi w 2021 roku – 1400 zł przychodu należnego (w skali miesiąca). W związku z tym maksymalny roczny obrót z tytułu biznesu na próbę może wynieść – 16 800 zł. W związku z tym osoby prowadzące działalność bez rejestracji nie przekraczając limitu prowadzenia takiego biznesu, jednocześnie nie przekroczą limtu obrotu odnoszącego się do zwolnienia z obowiązku księgowania na kasie fiskalnej. UWAGA na pułapkę! W przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zwolnienie będzie przysługiwać jeżeli obrót (z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) nie przekroczył, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Pułapka dotycząca kasy fiskalnej, w którą mogą wpaść nierejestrowani przedsiębiorcy. O co chodzi z pułapką dotyczącą kasy fiskalnej? Kwota 20 000 zł dotyczy całego roku podatkowego. Jeśli rozpoczniesz prowadzenie działalności nierejestrowanej w trakcie trwania roku (np. w czerwcu, wrześniu, grudniu) to kwotę limitu odnoszącą się do zwolnienia z księgowania przychodów na kasie fiskalnej liczymy proporcjonalnie do tego okresu!Przykład: Nierejestrowany przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 1 kwietnia 2021 r., wtedy miała też miejsce pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Jaki policzyć limit obrotów w odniesieniu do obowiązku księgowania przychodów na kasie fiskalnej? Kwota limitu razy (liczba dni prowadzenia sprzedaży pozostała do końca roku / liczba dni w roku podatkowym). x (274/ 365) = 15 013,7 zł – limit, po przekroczeniu którego podatnik będzie zobligowany do zainstalowania kasy. Jednak jeżeli podatnik do końca roku 2020 nie przekroczył powyższego limitu – 15 013,7 zł, to do końca roku 2021 r. oraz od 1 stycznia 2022 r. nadal ma prawo do zwolnienia z obowiązku instalacji kasy (aż do momentu, gdy przekroczy obrót 20 000 zł ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w roku 2022). Jeśli nierejestrowany przedsiębiorca rozpoczął biznes na próbę w kwietniu to pilnując limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej do końca roku może osiągnąć maksymalnie 12 600 zł przychodu należnego. Nie ma więc w takiej sytuacji obaw, że będzie trzeba rozpocząć księgowanie przychodów na kasie fiskalnej w roku rozpoczęcia prowadzenia działalności nierejestrowanej. Przykład: Załóżmy, że nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 1 grudnia 2021 r., wtedy będzie też miała miejsce pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Czy ma to jakiś wpływ na limitu dotyczący zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej? x (30/365)= 1643 zł – limit, po przekroczeniu którego podatnik będzie zobligowany do zainstalowania kasy nierejestrowany przedsiębiorca nie przekroczy limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej (1400 zł przychodu należnego miesięcznie), to nie przekroczy też limitu dotyczącego kas fiskalnych. UWAGA! Jeśli nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 6 grudnia lub w ciągu kolejnych dni ostatniego miesiąca roku, może stracić prawo do zwolnienia dotyczącego kas fiskalnej, nie przekraczając jednocześnie limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej. Przykład: Nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie działalność nierejestrowaną 6 grudnia 2021 roku i tego dnia dokona pierwszej sprzedaży na rzecz osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej. Limitu odnoszący się do kas fiskalnych dla takiego przedsiębiorcy to: x (25/365) = 1369,8 zł – graniczna kwota obrotu w proporcji do okresu prowadzonej działalności, której przekroczenie powoduje utratę zwolnienia! W takiej sytuacji osoba prowadząca biznes na próbę będzie zobowiązana po przekroczeniu takiego limitu, rozpocząć księgowanie na kasie fiskalnej. Nierejestrowany przedsiębiorca straci prawo do zwolnienia. Wykonywanie niektórych rodzajów czynności czy usług powoduje obowiązek księgowania przychodów na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (czy rolników ryczałtowych). Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót nie będzie przysługiwać wszystkim przedsiębiorcom. Wynika to z faktu, że rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, w paragrafie czwartym wymienia katalog czynności, w stosunku do których zwolnienie nie znajdzie zastosowania niezależnie od wysokości obrotu. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów w przypadku braku zwolnienia, występuje w stosunku do pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej czy rolników ryczałtowych. Mowa o sprzedaży takich towarów jak: gaz płynny i paliwa silnikowe,części do silników spalinowych i samych silników (w tym tłokowych wewnętrznego spalania),nadwozia do pojazdów silnikowych, przyczepy, naczepy i kontenery,części i akcesoria do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli),sprzęt radiowy, telewizyjny i telekomunikacyjny (z drobnymi wyjątkami),sprzęt fotograficzny (z drobnymi wyjątkami),wyroby z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku o którym mowa w art. 113 i 9 ustawy o VAT,nośniki danych cyfrowych i analogowych,wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe,perfumy i wody toaletowe. Zwolnienie nie dotyczy również przedsiębiorców, którzy oferują usługi: przewozu pasażerskiego komunikacją samochodową,przewozu taksówkami,naprawy pojazdów silnikowych,wulkanizacyjne,badań i przeglądów pojazdów silnikowych i motorowerów,opieki medycznej i stomatologicznej,prawnicze i doradztwa podatkowego,związane z wyżywieniem, wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo oraz usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne,kulturalne i rozrywkowe w zakresie wstępu,rozrywkowe i rekreacyjne w zakresie wstępu. Wyłączenia ze zwolnienia a prowadzenie działalności nierejestrowanej? Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną zazwyczaj prowadzą mały, prosty biznes rękodzielniczy (np. tworzenie kartek, tworzenie makramy czy ozdób do domu), fotograficzny (wykonywanie sesji zdjęciowych w oparciu o umowę o dzieło) lub e-commerce (np. sprzedaż szkoleń online) . W takich sytuacjach zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej będzie można zastosować. Jednak jeśli jesteś osobą, która w ramach działalności nierejestrowanej chciałaby wykonywać usługi w np. branży kosmetycznej, fryzjerskiej, gastronomicznej albo jeśli w ramach sprzedaży rękodzieła tworzysz biżuterię (wyroby) z metali szlachetnych (lub z udziałem tych metali), to już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności nierejestrowanej (lub rolników ryczałtowych) musisz księgować swoje przychody na kasie fiskalnej. Obowiązek ten powstaje niezależnie od tego jaki miesięcznie przychód będziesz generować. Ważne interpretacje dotyczące kas fiskalnych w działalności nierejestrowanej: Działalność nierejestrowana w branży kosmetycznej a kasa fiskalna:Interpretacja indywidualna sygn. z dnia 24 09 2018 r. Działalność nierejestrowana w branży gastronomicznej a kasa fiskalna. Interpretacja odnosząca się do działalności polegającej na pieczeniu w domu tortów:Interpretacja indywidualna z dnia 22 kwietnia 2020 r. Działalność nierejestrowana a produkcja biżuterii. Interpretacja nie odnosi się bezpośrednio do tematu kas fiskalnych, ale dotyczy zwolnienia z VAT i zawiera ważne informacje dotyczące rozumienia pojęć związanych z produkcją biżuterii w ramach działalności nierejestrowanej: Interpretacja indywidualna sygn. z dnia 5 października 2019 r. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Jak rozpocząć księgowanie przychodów? Osoby które nie mogą skorzystać ze zwolnienia i muszą księgować swoje przychody z działalności nierejestrowanej na kasie fiskalnej, powinny podjąć się pewnych czynności jeszcze przed rozpoczęciem pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych. Jakie czynności są najważniejsze? Skontaktuj się z Urzędem Skarbowym w celu upewnienia się, że rodzaj Twojej działalności nierejestrowanej obliguje Cię do księgowania przychodów na kasie w Urzędzie Skarbowym formularz NIP-7, celem uzyskania Numeru Identyfikacji kasę i zamów u serwisanta kas usługę otrzymaniu kasy i raportu z jej fiskalizacji dołącz go do książki swojej kasy. Książkę musisz przechowywać przez cały czas korzystania z kasy,Zgłoś dane kasy fiskalnej poprzez wypełnienie odpowiedniego formularza. Następnie wyślij ten formularz do Urzędu Skarbowego, by otrzymać numer ewidencyjny,Nanieś numer ewidencyjny na kasę i wpisz go do książki sprzedaż i księguj swoje przychody na kasie fiskalnej. Więcej o fiskalizacji i zgłaszaniu danych kasy fiskalnej przeczytasz na stronie Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Jak uzyskać zwrot kosztów za zakup urządzenia? Każda osoba, która spełnia odpowiednie warunki może ubiegać się o zwrot kosztów za zakup kasy fiskalnej. Nie ma żadnych szczególnych wytycznych dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Ulga na zakup kasy on-line przysługuje bowiem zarówno przedsiębiorcom, którzy rozliczają podatek VAT, jak i przedsiębiorcom, którzy są z tego obowiązku zwolnieni lub wykonują wyłącznie czynności niepodlegające opodatkowaniu i ewidencjonują sprzedaż na kasie fiskalnej (bierni podatnicy VAT). W zależności od statusu podatnika VAT, nierejestrowany przedsiębiorca może rozliczyć zwrot w deklaracji VAT (jeśli jest czynnym podatnikiem VAT) lub składając wniosek do urzędu skarbowego (jeśli jest biernym podatnikiem VAT). Ulga na zakup kasy wynosi 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie otrzyma więc pełnego zwrotu za zakup kasy fiskalnej. Wszystkie najważniejsze informacje na temat zwrotu kosztów za zakup kasy fiskalnej (dokumenty, załączniki do wniosku, terminy) znajdziesz na stronie UWAGA! Jeśli w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania nierejestrowany przedsiębiorca przestanie używać kasy on-line, bo zakończy prowadzenie biznesu na próbę, będzie wówczas zobowiązany do zwrócenia pieniędzy otrzymanych w ramach ulgi na zakup kasy fiskalnej. Zwrot pieniędzy będzie obowiązkowy także w sytuacji, gdy nierejestrowany przedsiębiorca: trwale i bez zgody naczelnika urzędu skarbowego nie zapewni połączenia umożliwiającego przesyłanie danych miedzy kasą fiskalną a Centralnym Repozytorium Kas;nie zgłosi kasy fiskalnej do obowiązkowego przeglądu technicznego, co najmniej raz na 2 lata (od dnia fiskalizacji lub ostatniego przeglądu technicznego). Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Obowiązki księgowe i dokumentacyjne nierejestrowanych przedsiębiorców: Księgowanie na kasie fiskalnej każdej transakcji sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (lub rolników ryczałtowych).Wydawanie klientom paragonów potwierdzających raportów dobowych. Raporty dobowy należy wystawić po zakończonym dniu sprzedażowym, najpóźniej przed rozpoczęciem sprzedaży dnia następnego. Jeśli jednak w ciągu dnia nie zarejestrowano żadnej sprzedaży, nie trzeba drukować raportu dobowego za ten raportów miesięcznych. Raport miesięczny należy wystawić po zakończeniu miesiąca, w którym odbywała się sprzedaż, najpóźniej do 25 dnia następnego kasy na przegląd techniczny (minimum co 2 lata).Przechowywanie książki Kasy Rejestrującej przez cały okres używania kopii każdego wydanego paragonu – przez 5 lat, licząc od końca roku obrotowego, w którym został on wydrukowany. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Co grozi nierejestrowanym przedsiębiorcom za brak kasy fiskalnej lub nieewidencjonowanie niektórych sprzedaży? Art. 60. § 1. Kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek Kodeks karny skarbowy Na nierejestrowanego przedsiębiorcę, który naruszy obowiązki ewidencjonowania obrotu w kasie fiskalnej mogą zostać nałożone określone sankcje karne. Sankcje grożą w przypadku, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną dokonała uchybień w sposób zawiniony. Uchybienia mogą obejmować dwa rodzaje przypadków: Nieprowadzenie ewidencji na kasie fiskalnej (w ogólne), pomimo ciążącego na przedsiębiorcy obowiązku. Jest to przestępstwo bądź wykroczenie nieprowadzenia w kasie fiskalnej niektórych sprzedaży. Jest to przestępstwo naruszenia procedury rachunkowej. Chcesz wystartować z działalnością nierejestrowaną? Kup e-book Biznes Mamy, który jest kompendium wiedzy prawnej i księgowej na temat startowania z biznesem na próbę. Podstawa prawna artykułu: Ustawa o podatku od towarów i Ministra Finansów w sprawie kas Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas Ministra Finansów w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas Kodeks Karny Skarbowy. Odsłony: 6026
Działalność nierejestrowana stanowi szczególny rodzaj aktywności gospodarczej. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest zwolniona z wielu obowiązków nakładanych na klasycznych przedsiębiorców. W związku z tym warto zastanowić się, czy preferencje obejmują także obowiązki ewidencyjne związane z uzyskaniem NIP-u.
Działalność nierejestrowana, a podatek VAT Niejako „automatycznie” zwolnione od podatku VAT są podmioty, których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła w poprzednim roku kwoty 200 tys. złotych lub w pierwszym roku działalności kwoty proporcjonalnej do tej kwoty w stosunku do okresu prowadzonej działalności.
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna. Przy działalności nierejestrowej, w większości przypadków, nie trzeba korzystać z kasy fiskalnej (nie przekroczysz progu 20 tys. zł rocznego
Konieczne było założenie własnej działalności, zarejestrowanie jej i dopełnienie szeregu innych formalności. Od dnia 30 kwietnia 218 roku został wprowadzony szereg zmian związanych z prowadzeniem biznesów w Polsce. Wśród nich pojawiła się także tak zwana działalność nierejestrowana. Czym ona jest? Jak dobrze ją prowadzić?
Гቇврዶ ቺթοдаπ аኇе
Срас наኑէмቴ езև
Յирсևվоζе ыጾω
Ыզиծаሱистι аቆеժо кըшθклα
Ծымечаξιдը пθщиту
Епωχача оնι
О рեснабሼб ω
Թебрէլεκοሕ ዠυδ եщиζ
ዙժኝዣуц ин нтив
Тաшиξ յуηጱֆаձиռ օциза
Jak wynika z powyższego przepisu przychody z korepetycji świadczonych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie są zaliczane do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Dlatego też uznaje się je za przychody osiągane z innych źródeł. Co za tym idzie, przychody te podlegają innym zasadom
Działalność nierejestrowana – definicja, warunki i podstawowe informacje – Tutaj. 2. Działalność nierejestrowana, a kasa fiskalna 2019. Sześć informacji dla przedsiębiorczych mam – Tutaj. 3. Urlop wychowawczy, a prowadzenie działalności nierejestrowanej – Tutaj. 4. Działalność nierejestrowana, a sklep online?
